Налоговые споры между государством и налогоплательщиком возникают относительно исполнения налоговой обязанности, проще говоря, относительно налогов. Налоговые отношения предполагают образование юридических споров в сфере налогообложения.  В силу властности налоговых отношений  налоговые споры имеют определенную специфику, ввиду отсутствия равенства участников спора. В целях обеспечения эффективной защиты прав налогоплательщика в рамках разрешения налогового спора рекомендуется приглашать адвокатов, специализирующихся на налоговых делах. Налоговые адвокаты в рамках оказания юридической помощи в сфере налогообложения: - консультируют налогоплательщика по спорным вопросам налогообложения - составляют письменные заключения по вопросам налогообложения В целях установления правильности...

Налогоплательщики не всегда разделяют взгляды налоговых органов о своих налоговых обязательствах, что и влечет возникновение налоговых споров по размеру, срокам уплаты налогов и иным, связанным с налогообложением вопросам. В силу подп.3 п.1 ст.111 НК РФ исполнение рекомендаций финансовых (налоговых) органов в процессе формирования налогоплательщиком своих налоговых обязательств исключает привлечение к налоговой ответственности в случае, если рекомендации оказались не соответствующими положениям налогового законодательства. Освобождение налогоплательщика от ответственности по причине исполнения рекомендаций финансового (налогового) ведомства не освобождает его от обязанности уплатить суммы налоговой недоимки и пеней. В данной ситуации отсутствует вина налогоплательщика в совершении...

Государство устанавливает и взимает налоги с налогоплательщиков по установленной законом процедуре. Процесс взыскания налогов урегулирован на законодательном уровне и не может быть произвольным. Процедура взыскания налога подчинена определенным правилам. Один из основных принципов налогообложения состоит в том, что никто не должен платить налоги, которые не установлены законом. Система налогового законодательства состоит из следующих составных частей: законодательство РФ о налогах и сборах  законодательство субъектов РФ о налогах и сборах нормативные правовые акты муниципальных образований о налогах и сборах Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах (п.1 ст.1 НК РФ)....

Налоговое законодательство России имеет достаточно сложный и не всегда понятный характер, причем данный факт признает сам законодатель, указывая в п.7 ст.3 НК РФ, что все сомнения, неясности и противоречия в законодательстве о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. Положение, установленное в п.7 ст.3 НК РФ, также позволяет сделать вывод, что налогоплательщик выступает более слабой стороной в налоговых отношениях, в связи с чем, государство и предоставляет ему такое преимущество при толковании норм налогового законодательства, которые не всегда отличаются взаимосвязанностью и ясностью. Разъяснение налоговых правил осуществляется на государственном уровне финансовым и налоговым органами – Минфином РФ, ФНС РФ, которые активно выпускают письма по вопросам применения налогового...

Срок для обращения налогового органа в суд, установленный пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении исков к юридическим лицам исчисляется с момента истечения 60-дневного срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации для бесспорного взыскания соответствующих сумм. Имея в виду, что данный срок является пресекательным, т.е. не подлежащим восстановлению, в случае его пропуска суд отказывает в удовлетворении требований налогового органа к юридическому лицу. Таким образом, предельный срок для реализации налоговым органом полномочия по взысканию сумм недоимок в судебном порядке рассчитывается следующим образом: со дня выявления недоимки в течение трех месяцев налоговый орган обязан направить налогоплательщику требование об уплате налога,...

Ст. 59 НК РФ установлены случаи, в которых налоговые задолженности могут быть признаны безнадежными к взысканию. Так, в частности, безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случае принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам. Согласно п. 9 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57...

Основываясь на принципе всеобщности и равенства налогообложения (пункт 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации), необходимо исходить из универсальности воли законодателя, выраженной в пункте 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении давности взыскания в судебном порядке сумм недоимок по налогам с гражданина, имеющего статус ИП, и руководствоваться соответствующим положением при рассмотрении исков о взыскании недоимок с юридических лиц. При этом срок для обращения налогового органа в суд, установленный пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении исков к юридическим лицам исчисляется с момента истечения 60-дневного срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации для бесспорного взыскания соответствующих...