Налоговые споры между государством и налогоплательщиком возникают относительно исполнения налоговой обязанности, проще говоря, относительно налогов. Налоговые отношения предполагают образование юридических споров в сфере налогообложения.  В силу властности налоговых отношений  налоговые споры имеют определенную специфику, ввиду отсутствия равенства участников спора. В целях обеспечения эффективной защиты прав налогоплательщика в рамках разрешения налогового спора рекомендуется приглашать адвокатов, специализирующихся на налоговых делах. Налоговые адвокаты в рамках оказания юридической помощи в сфере налогообложения: - консультируют налогоплательщика по спорным вопросам налогообложения - составляют письменные заключения по вопросам налогообложения В целях установления правильности...

Изменение обязанности по уплате налогов означает, что под воздействием определенных обстоятельств, установленных в законе, изменились либо срок уплаты налога, либо его сумма.  «…изменение обязанности по уплате налогов означает, что под воздействием определенных обстоятельств изменились либо срок уплаты налога, либо его сумма» - Постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.07.2015 N Ф05-8951/2015 по делу N А41-64948/14 Требование об уплате налога – ненормативный акта налоговой службы, который сам по себе может нарушать права и законные интересы налогоплательщика. Неисполнение  налоговым органом обязанности по выставлению уточненного требования будет означать, что грубо нарушена процедура досудебного взыскания налога. Налогоплательщик не получил уточненного налогового требования,...

Обязанность по уплате конкретного налога возникает, изменяется либо прекращается на основании закона, а не в силу волеизъявления налогового органа. К компетенции налоговых органов ни нормами НК РФ не иными нормативными актами не отнесены полномочия по освобождению конкретных налогоплательщиков от исполнения обязанностей по уплате тех или иных налогов и сборов.  В НК РФ установлены правила принудительного взыскания налога при наличии обязанности по уплате налога. Возникновение обязанности по уплате налога является безусловным основанием для начала процедуры принудительного взыскания налога. Начало процедуры принудительного взыскания налога – это выставление налогового требования.  Пунктами 1 и 2 статьи 69 НК РФ определено, что требованием об уплате налога признается письменное извещение...

Возражения, поданные налогоплательщиком на акт налоговой проверки, могут поставить под сомнение выводы сотрудников налогового органа, проводивших проверку, и вызвать необходимость получения дополнительных доказательств по делу. В этой ситуации налоговый орган обязан назначить дополнительные мероприятия налогового контроля с целью проверки аргументов, представленных налогоплательщиком, в противном случае решение налогового органа не будет считаться законным и обоснованным. Дополнительные доказательства, полученные в результате проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, являются составной частью материалов налоговой проверки. Ввиду этого, налогоплательщик вправе участвовать в исследовании данных доказательств, а налоговый орган обязан уведомить налогоплательщика о дате...

Назначение дополнительных контрольных мероприятий само по себе не влечет нарушения прав налогоплательщика. Вместе с тем, налогоплательщик вправе не согласиться с законностью назначенных дополнительных мероприятий налогового контроля и обратиться в суд с требованиями о признании незаконными действий инспекции по проведению дополнительных мероприятий налогового контроля.  Налогоплательщик также вправе обратиться в суд с заявлением о признании решения о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля недействительным, если исходя из анализа текста оспариваемого ненормативного акта о назначении дополнительных мероприятий установлено, что данные мероприятия направлены на выявление новых фактов, которые не были установлены в ходе выездной налоговой проверки. Перечень...

Дополнительные мероприятия налогового контроля являются специальной формой налогового контроля, их осуществление зависит от усмотрения руководителя (заместителя) налогового органа в зависимости от конкретных обстоятельств дела. Дополнительные мероприятия налогового контроля назначаются в целях получения дополнительных доказательств наличия в действиях налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) состава налогового правонарушения или его отсутствия – ч.1 п.6 ст.101 НК РФ. Как видно, смысл дополнительных мероприятий налогового контроля состоит в сборе достаточной совокупности доказательств по делу о налоговом правонарушении. Назначение дополнительных мероприятий означает, что сотрудники налоговой службы, проводившие налоговую проверку, не в полной мере обосновали свои выводы,...

Доказательствами по делу о налоговом правонарушении являются полученные в предусмотренном законом порядке сведения о фактах, подтверждающие обстоятельства наличие (отсутствия) налогового правонарушения и иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешение дела. Мероприятия налогового контроля являются средством сбора, фиксации и закрепления  в установленном порядке доказательств по делу о налоговом правонарушении. Законность решения налогового органа о привлечения к налоговой ответственности зависит от законности проведенных контрольных мероприятий по делу.  Мероприятия налогового контроля являются необходимой составляющей производства по делу о налоговом правонарушении. Сбор доказательств – это важный этап производства по делу о налоговом правонарушении. ...