Публикации, страница 8

Налоговые споры между государством и налогоплательщиком возникают относительно исполнения налоговой обязанности, проще говоря, относительно налогов. Налоговые отношения предполагают образование юридических споров в сфере налогообложения.  В силу властности налоговых отношений  налоговые споры имеют определенную специфику, ввиду отсутствия равенства участников спора. В целях обеспечения эффективной защиты прав налогоплательщика в рамках разрешения налогового спора рекомендуется приглашать адвокатов, специализирующихся на налоговых делах. Налоговые адвокаты в рамках оказания юридической помощи в сфере налогообложения: - консультируют налогоплательщика по спорным вопросам налогообложения - составляют письменные заключения по вопросам налогообложения В целях установления правильности...

В процессе налоговых отношений у налогоплательщиков возникают различные вопросы по поводу применения налогового законодательства с целью правильного исполнения своих налоговых обязательств. В рамках юридической консультации по налоговым вопросам разъясняются спорные вопросы налогообложения с учетом мнения финансовых (налоговых) органов, а самое главное с учетом судебной и судебно-арбитражной практики.  Позиции высших судебных инстанций имеют значительное значение для оценки налоговых рисков, также очень важно быть в курсе складывающейся судебно-арбитражной практики на уровне окружных арбитражных судов. Соответственно, без анализа массива судебной практики по налоговым спорам не представляется возможным дать верный юридический совет или найти перспективное решение по возникшей...

Законодательство о налогах и сборах представляет собой совокупность налоговых норм, с помощью которых создаются правила для налогоплательщиков и иных участников налоговых отношений в процессе данных налоговых отношений. Представляется, что у налогоплательщиков возникают различные вопросы, требующие разъяснений. Налоговое право является публичной отраслью права, или подотраслью финансового права, данный вопрос носит сугубо научный и дискуссионный характер, поэтому, не имеет какого-либо влияния при применении норм налогового законодательства. Публичность налогового права означает, что правила поведения для всех участников налоговых отношений создаются исключительно государством, налогоплательщики не могут участвовать в данном процессе. Публичность исключает диспозитивность, т.е....

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации), однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками - физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, в связи с чем непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52 НК РФ) В процессе реализации указанных норм обязанность по уплате налога не может возникнуть у налогоплательщика ранее даты получения им налогового уведомления, что прямо следует из пункта 4 статьи 57 Налогового кодекса...

Несвоевременное совершение налоговым органом действий, предусмотренных пунктами 4, 6 статьи 69, пунктами 1 - 2 статьи 70, статьями 46 - 47 НК РФ, не влечет продления совокупного срока принудительного взыскания задолженности, который исчисляется объективно - в последовательности и продолжительности, установленной названными нормами закона. Однако, пропущенный уполномоченным органом по уважительным причинам срок может быть восстановлен судом (пункт 3 статьи 46, пункт 3 статьи 47 НК РФ) с учетом разъяснений, данных в пункте 60 постановления от 30.07.2013 N 57. В процедуре взыскания налога важно соблюдение налоговым органом последовательности этапов взыскания, поэтому, для взыскания налога за счет иного имущества должника необходимо проведение предварительных действий налогового органа по взысканию налога за счет его...

Для признания налогового требования незаконным необходимо наличие существенных нарушений, в частности, установление несоответствия установленной в требовании налоговой обязанности действительному положению вещей. Для оценки законности действий налогового органа по направлению налогового требования налогоплательщику-организации или ИП нужно учитывать, что предельный срок для реализации налоговым органом полномочия по взысканию сумм недоимок в судебном порядке рассчитывается следующим образом: со дня выявления недоимки в течение трех месяцев налоговый орган обязан направить налогоплательщику требование об уплате налога, далее учитывается определенный в требовании для уплаты налога в добровольном порядке срок, далее два месяца на вынесение налоговым органом решения о взыскании налога, сбора,...

В НК РФ достаточно детально урегулирована процедура взыскания налога. В силу п.1 ст.45 НК РФ по общему правилу налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, но иное может быть предусмотрено законом.  Самостоятельность означает, что налогоплательщик обязан без участия налогового органа исчислить и уплатить в установленный налоговым законодательством срок соответствующую суму налога.  Уплатить налог можно и досрочно, закон позволяет исполнить обязанность по уплате налога не лично налогоплательщиком, а третьи лицом. Неуплата налога предоставляет право налоговому органу начать процедуру принудительного взыскания налога.  Установление налога обуславливает возникновение обязанности по его уплате и необходимость по вступлению в налоговые отношения. Налоговые...