Рег. №77/8992 в реестре адвокатов города Москвы. Окончил МГЮА им. О.Е. Кутафина. Автор более 50 публикаций по проблемам налогового законодательства в российских и зарубежных юридических журналах.
Позиции Минфина РФ и ФНС РФ по вопросам налогообложения
Заказчик вправе принять НДС к вычету и учесть расходы, даже если сделку исполнил субподрядчик
Вывод следует из письма Минфина. Ведомство сообщило, что новое требование НК РФ об исполнении сделки надлежащим лицом не будет нарушено, если обязательство выполнит субподрядчик.
В таком случае НДС можно принять к вычету, несмотря на то что его предъявил подрядчик. К расходам по налогу на прибыль у проверяющих также не должно возникнуть вопросов.
Ведомство отметило, что обязательство субподрядчику должно быть передано в рамках договора с подрядчиком.
Письмо Минфина России от 20.10.2017 N 03-03-06/1/68944
Счета-фактуры: форматы не успевают за формами
ФНС официально разрешила при составлении обычных и корректировочных счетов-фактур использовать форматы, которые были приняты еще в 2016 году.
Соблюсти требования последней редакции Постановления N 1137 помогут свободные информационные поля, которые предусмотрены в этих форматах. Туда вносятся недостающие реквизиты, например код вида товара.
Ведомство коснулось и форматов других НДС-документов, в том числе книги покупок и книги продаж. Для них пока тоже не вышли обновленные форматы. Налоговая служба рекомендует пользоваться версией 5.02, выпущенной в 2015 году.
Письмо ФНС России от 25.10.2017 N ЕД-4-15/21592
ФНС разъяснила новые правила, направленные на борьбу с незаконной налоговой экономией
Необходимо проверить договоры и первичку
Налоговики, скорее всего, снимут расходы по налогу на прибыль и вычеты по НДС, если сделку исполнит лицо, которое не указано в первичных документах. Из разъяснения следует, что реального исполнителя, например, субподрядчика лучше указать в договоре.
Можно выбрать сделку с минимальными налоговыми последствиями
Организации вправе проводить хозоперации так, чтобы налоговые последствия были минимальными. Проверяющие не могут настаивать на каком-то определенном варианте бизнес-решения. Тем не менее, налогоплательщик должен подтвердить, что у заключенной им сделки есть разумная хозяйственная (деловая) цель. Экономию на налогах лучше не упоминать вообще.
Ошибки в учете возможны
Методологическая (правовая) ошибка не может признаваться искажением сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, если не доказано, что это было сделано умышленно с целью уменьшения налоговых платежей. Под искажением следует понимать именно умышленные, сознательные действия налогоплательщика. Доказать такой характер действий должны налоговики. Как они это будут делать, поясняется в письме.
Письмо ФНС России от 31.10.2017 N ЕД-4-9/22123@
Отказ от взыскания с работника недостачи не приводит к обязанности исчислить НДФЛ и взносы
Дохода у сотрудника нет, так как сумму ущерба, которую обязан возместить виновник, определяет сам работодатель. Взносы платить не нужно из-за того, что организация, отказавшаяся взыскать недостачу, не выплачивает работнику никаких сумм. Не имеет значения и то, что юрлицо само компенсирует ущерб от недостачи.
Письмо Минфина России от 20.10.2017 N 03-04-06/68917