Публикации

Налоговые Адвокаты – Юридические услуги по налогам

Налоговые споры между государством и налогоплательщиком возникают относительно исполнения налоговой обязанности, проще говоря, относительно налогов. Налоговые отношения предполагают образование юридических споров в сфере налогообложения.  В силу властности налоговых отношений  налоговые споры имеют определенную специфику, ввиду отсутствия равенства участников спора. В целях обеспечения эффективной защиты прав налогоплательщика в рамках разрешения налогового спора рекомендуется приглашать адвокатов, специализирующихся на налоговых делах. Налоговые адвокаты в рамках оказания юридической помощи в сфере налогообложения: - консультируют налогоплательщика по спорным вопросам налогообложения - составляют письменные заключения по вопросам налогообложения В целях установления правильности...

Читать подробнее

Взыскание налога с физического лица

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации), однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками - физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, в связи с чем непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52 НК РФ) В процессе реализации указанных норм обязанность по уплате налога не может возникнуть у налогоплательщика ранее даты получения им налогового уведомления, что прямо следует из пункта 4 статьи 57 Налогового кодекса...

Читать подробнее

Соблюдение налоговым органом последовательности этапов взыскания налога

Несвоевременное совершение налоговым органом действий, предусмотренных пунктами 4, 6 статьи 69, пунктами 1 - 2 статьи 70, статьями 46 - 47 НК РФ, не влечет продления совокупного срока принудительного взыскания задолженности, который исчисляется объективно - в последовательности и продолжительности, установленной названными нормами закона. Однако, пропущенный уполномоченным органом по уважительным причинам срок может быть восстановлен судом (пункт 3 статьи 46, пункт 3 статьи 47 НК РФ) с учетом разъяснений, данных в пункте 60 постановления от 30.07.2013 N 57. В процедуре взыскания налога важно соблюдение налоговым органом последовательности этапов взыскания, поэтому, для взыскания налога за счет иного имущества должника необходимо проведение предварительных действий налогового органа по взысканию налога за счет его...

Читать подробнее

Признание налогового требования незаконным

Для признания налогового требования незаконным необходимо наличие существенных нарушений, в частности, установление несоответствия установленной в требовании налоговой обязанности действительному положению вещей. Для оценки законности действий налогового органа по направлению налогового требования налогоплательщику-организации или ИП нужно учитывать, что предельный срок для реализации налоговым органом полномочия по взысканию сумм недоимок в судебном порядке рассчитывается следующим образом: со дня выявления недоимки в течение трех месяцев налоговый орган обязан направить налогоплательщику требование об уплате налога, далее учитывается определенный в требовании для уплаты налога в добровольном порядке срок, далее два месяца на вынесение налоговым органом решения о взыскании налога, сбора,...

Читать подробнее

Процедура взыскания налога

В НК РФ достаточно детально урегулирована процедура взыскания налога. В силу п.1 ст.45 НК РФ по общему правилу налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, но иное может быть предусмотрено законом.  Самостоятельность означает, что налогоплательщик обязан без участия налогового органа исчислить и уплатить в установленный налоговым законодательством срок соответствующую суму налога.  Уплатить налог можно и досрочно, закон позволяет исполнить обязанность по уплате налога не лично налогоплательщиком, а третьи лицом. Неуплата налога предоставляет право налоговому органу начать процедуру принудительного взыскания налога.  Установление налога обуславливает возникновение обязанности по его уплате и необходимость по вступлению в налоговые отношения. Налоговые...

Читать подробнее

Признаки и сущность налога

Раннее факт недобросовестности контрагента налогоплательщика сам по себе не рассматривался в качестве достаточного основания для признания налоговой выгоды необоснованной, если не было установлено ни одного из обстоятельств, позволяющих усомниться в добросовестности самого налогоплательщика. (Постановление Президиума ВАС РФ от 20.04.2010 N 18162/09 по делу N А11-1066/2009). В п.1 ст.8 НК РФ указано, что под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с налогоплательщиков в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Можно выделить признаки налога: это обязательность, установленная законом,  безвозмездность, т.к. государство взимает налог без предоставления имущественного эквивалента, и денежный характер, т.к. налог всегда...

Читать подробнее

Добросовестность налогоплательщика

Наличие нормы, закрепленной в п.7 ст.3 НК РФ, позволяет сделать вывод, что законодатель признает, что совокупность норм налогового законодательства может содержать в себе противоречия, это означает, что налоговое законодательство находится в развитии и требует совершенства.  Устранение неясностей и противоречий в налоговом законодательстве осуществляется в том числе в рамках разрешения налоговых споров в судебном порядке. Законодательство о налогах и сборах не содержит такого понятия, как добросовестность, однако, это понятие активно используется в судебной практике. В п.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды" указано, что судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции...

Читать подробнее