IT-льготы 2025–2030: какие доходы нельзя включать в 70% для пониженных ставок?

Российские IT-компании в 2025–2030 годах могут применять пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль: 5% в федеральный бюджет и 0% в бюджет субъекта РФ. Также доступен единый пониженный тариф страховых взносов 15% в пределах предельной базы и 7,6% свыше неё. Но есть жёсткое условие: не менее 70% всех доходов должны составлять доходы от деятельности в области информационных технологий. Ошибка в расчёте этой доли может привести к утрате льгот, доначислениям и налоговому спору. В таких ситуациях помощь адвоката по налоговым спорам становится не роскошью, а необходимостью.

Условия применения IT-льгот

Согласно п. 1.15 ст. 284 НК РФ, право на пониженные ставки возникает с налогового периода получения документа о государственной аккредитации IT-организации. Льгота действует в 2025–2030 годах.

Для страховых взносов условия аналогичны (п. 2.2-2 и п. 5 ст. 427 НК РФ):

наличие государственной аккредитации;
соблюдение 70-процентной доли доходов от IT-деятельности по итогам отчётного (расчётного) периода.

Если хотя бы одно условие не выполнено, компания теряет право на преференции.

Что включается в 70% доходов от IT?

В 70-процентную долю включаются доходы от предоставления прав использования собственных программ для ЭВМ и баз данных, в том числе:

путём предоставления удалённого доступа к ним;
через информационно-телекоммуникационную сеть, включая Интернет.

Это прямо следует из абз. 7 п. 1.15 ст. 284 и абз. 7 п. 5 ст. 427 НК РФ.

Что нельзя включать в 70%?

Минфин России в письме от 07.05.2026 № 03-03-06/1/38479 разъяснил: организация не вправе включать в 70-процентную долю доходы от предоставления прав использования собственной программы для ЭВМ, если эти права состоят, в частности, в:

получении возможности участвовать в организованных торгах на товарном рынке;
получении услуг, связанных с совершением сделок с недвижимым имуществом;
в отношении объектов недвижимости продавцов и (или) застройщиков;
в отношении объектов долевого строительства.

Иными словами, если ваша IT-программа обеспечивает функциональные возможности для участия в торгах или операций с недвижимостью, доходы от предоставления прав на неё не учитываются для целей льготы.

Чем опасна ошибка в учёте доходов?

Если компания ошибочно включит «запретные» доходы в 70-процентную долю, налоговый орган при проверке может:

признать неправомерным применение пониженных ставок по налогу на прибыль;
доначислить налог на прибыль по общим ставкам;
доначислить страховые взносы по обычным тарифам;
начислить пени и штрафы;
инициировать налоговый спор.

При этом помощь адвоката позволит заранее оценить риски и правильно структурировать учёт доходов.

Почему нужна помощь адвоката по налоговым спорам?

Налоговые льготы для IT-компаний это зона повышенного внимания ФНС. Налоговый юрист поможет:

проанализировать структуру доходов и определить, какие поступления можно включать в 70%;
проверить корректность расчёта доли за отчётные и налоговые периоды;
подготовить обоснование для налоговой инспекции;
защитить компанию при камеральной или выездной проверке;
оспорить решение налогового органа о доначислениях;
представить интересы в арбитражном суде.