Конституционный Суд защитил бизнес от штрафов за валютные нарушения, вызванные санкциями

Санкционное давление на Российскую Федерацию создало множество проблем для бизнеса, работающего с иностранными контрагентами. Одной из самых острых стала дилемма: как соблюсти требования валютного законодательства, если иностранный банк или государство блокирует операцию, а активы зависают под угрозой списания? Формальное неисполнение требований (например, незачисление валюты на счёт в уполномоченном банке) грозит многомиллионными штрафами по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Однако в 2021 году Конституционный Суд РФ вынес эпохальное Постановление № 34-П, которое изменило подход к применению санкций за валютные нарушения в условиях ограничительных мер.

Суть Постановления: что проверил Конституционный Суд?

КС РФ проверял на соответствие Конституции взаимосвязанные положения: части 1 статьи 15.25 КоАП РФ (штраф за незаконные валютные операции) и частей 4 и 5 статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании» (обязанность резидентов зачислять валюту на счета и возвращать средства в РФ).

Заявители (компании и граждане) столкнулись с ситуацией, когда из-за санкций иностранных государств они не смогли выполнить требования валютного контроля, но были оштрафованы. Суд должен был ответить на вопрос: можно ли наказывать тех, кто попал под санкционный «каток»?

Главный вывод КС РФ: состав правонарушения отсутствует при определённых условиях

Конституционный Суд признал оспариваемые нормы не противоречащими Конституции, но дал им важное конституционно-правовое истолкование. Он фактически создал «санкционную оговорку» для валютных резидентов.

Резидент не подлежит административной ответственности за действия (бездействие), которые при обычных условиях могут быть признаны незаконной валютной операцией, если соблюдены следующие условия:

1. Наличие реального риска

Необходимость таких действий вызвана реальным риском лишиться валютных ценностей или утратить на неопределённый срок контроль над ними.

2. Причина риска — недружественные меры иностранного государства

Этот риск возник из-за того, что иностранное государство применило ограничительные меры против России, против российских хозяйствующих субъектов, причём эти меры установлены в ненадлежащей международной процедуре и в противоречии с многосторонними международными договорами с участием России.

3. Воспрепятствование законной валютной операции

Эти меры воспрепятствовали резиденту совершить (довести до конца) законную валютную операцию — ту, которая изначально планировалась и была разрешена.

4. Сохранение смысла операции или возврат к исходному положению

Действия резидента (даже если они выглядят как нарушение) должны либо не искажать смысла первоначальной законной валютной операции, либо быть направлены на восстановление положения, которое существовало до начала совершения операции. Важно, чтобы подтверждалось намерение в дальнейшем совершить действия, приводящие всё в соответствие с законом.

Что это значит на практике?

Простыми словами: если из-за санкций ваш иностранный банк заблокировал счёт или контрагент не может перевести деньги, и вы, спасая активы, совершили действие, формально попадающее под нарушение (например, зачислили валюту не в тот банк или временно оставили на зарубежном счёте), — вас не должны штрафовать, если:

Изначальная операция была законной.
Проблема возникла именно из-за санкций недружественного государства.
Вы действовали разумно, стремясь сохранить контроль над своими деньгами и вернуться в правовое поле.