Нарушение установленного порядка постановки внешнеторгового контракта на учет в уполномоченном банке

В пункте 5 Обзора Верховный Суд РФ разъяснил, что нарушение установленного порядка постановки внешнеторгового контракта на учет в уполномоченном банке, если впоследствии по этому контракту были проведены валютные операции, является основанием для привлечения резидента к ответственности по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Фабула дела и вывод суда

В рассмотренном деле общество-резидент сняло с учета в одном банке контракт на основании соглашения о его расторжении и прекращении всех обязательств. После этого оно повторно поставило этот же контракт на учет в другом банке и провело по нему валютную операцию.

Суды признали такие действия незаконными по следующим причинам:

Нарушение Инструкции Банка России 181-И: Повторная постановка на учет контракта, который уже был снят с учета по основанию его расторжения, является нарушением установленного порядка.
Представление «недействующего» контракта: Такие действия привели к тому, что в новый банк был представлен контракт, который фактически прекратил свое действие (абз. 2 ч. 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании).
Незаконность валютных операций: Поскольку контракт был недействующим, все валютные операции, проведенные по нему в новом банке, были признаны осуществленными с нарушением валютного законодательства.

В соответствии с санкцией части 1 статьи 15.25 КоАП РФ, за осуществление незаконных валютных операций предусмотрен штраф в размере от 20% до 40% от суммы незаконной валютной операции.

Важные нюансы

Когда постановка на учет обязательна: Учету подлежат контракты между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым равна или превышает 3 млн рублей (для импортных или кредитных договоров) или 10 млн рублей (для экспортных договоров).
Что может быть расценено как нарушение: Некорректное снятие контракта с учета, а также его перевод в другой банк без надлежащей процедуры могут повлечь признание всех последующих валютных операций по нему незаконными.

Таким образом, резидентам важно строго соблюдать порядок постановки и снятия с учета контрактов в уполномоченных банках, чтобы избежать серьезных штрафов.