Новый порядок взыскания налоговой недоимки с граждан: что изменилось с 1 ноября 2025 года
С 1 ноября 2025 года в России заработал принципиально новый механизм принудительного взыскания налоговой задолженности с физических лиц. Вступивший в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ впервые предоставил Федеральной налоговой службе право взыскивать долги граждан без обращения в суд — во внесудебном порядке.
До 1 ноября 2025 года взыскание налоговой задолженности с граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществлялось исключительно через суд. Процедура выглядела так: налоговая инспекция обращалась к мировому судье за судебным приказом, а при его отмене (если гражданин подавал возражения) — в районный суд с административным иском. Только после получения судебного акта начиналось принудительное исполнение: списание средств со счетов, а затем обращение взыскания на имущество службой судебных приставов.
Главное изменение: два режима взыскания - внесудебный и судебный
С 1 ноября 2025 года налоговая задолженность с физических лиц взыскивается по одной из двух схем в зависимости от того, есть ли у гражданина спор с налоговым органом:
Внесудебный порядок применяется к бесспорной задолженности — когда гражданин не оспаривает ни сумму налога, ни основания его начисления. В этом случае налоговая инспекция самостоятельно выносит решение о взыскании, направляет поручения в банки на списание средств, а при их недостаточности — передаёт документы судебным приставам. Вся процедура проходит без участия суда.
Судебный порядок сохраняется для спорных ситуаций. Если гражданин подал заявление о перерасчёте налога или жалобу на решение инспекции, взыскание спорной суммы возможно только через суд — в общем исковом порядке.
На какие долги распространяется внесудебный порядок
Новый механизм охватывает практически все виды налогов, уплачиваемых гражданами:
- Налоги, которые граждане исчисляют самостоятельно: налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по декларации 3-НДФЛ, налог на профессиональный доход (для самозанятых);
- Имущественные налоги, начисляемые налоговыми органами: транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц;
- НДФЛ, не удержанный работодателем, а также налог с доходов по банковским вкладам;
- Налоги, доначисленные по результатам камеральных проверок.
Как работает механизм внесудебного взыскания: пошаговая схема
Процедура состоит из нескольких последовательных стадий.
Шаг 1. Требование об уплате. Налоговый орган направляет гражданину требование об уплате задолженности с указанием срока для добровольного погашения.
Шаг 2. Решение о взыскании. Если задолженность не погашена в срок, налоговая инспекция в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования выносит решение о взыскании. Решение направляется гражданину одним из трёх способов: через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через портал «Госуслуги» либо заказным письмом по почте.
Шаг 3. Списание средств со счетов. Через семь дней после направления решения налоговая размещает в специальном Реестре решений о взыскании поручения банкам на безакцептное списание средств. Банки обязаны списать деньги со счетов гражданина, включая вклады в драгоценных металлах, электронные кошельки и даже цифровые рубли.
Шаг 4. Взыскание за счёт иного имущества. Если денежных средств на счетах недостаточно, налоговая направляет постановление судебному приставу-исполнителю для обращения взыскания на другое имущество должника. Исключение составляет имущество, предназначенное для повседневного личного пользования гражданина и членов его семьи.
Важно: при отсутствии возражений со стороны налогоплательщика весь этот процесс происходит без суда и без начисления судебной госпошлины и исполнительского сбора.