Отказ банка в открытии валютного счёта: как доказать отсутствие вины

Один из ключевых выводов Обзора судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 КоАП РФ закреплён в пункте 9: отказ уполномоченных банков в открытии счёта в валюте контракта является основанием для освобождения от ответственности, предусмотренной статьёй 15.25 КоАП РФ.

Верховный Суд РФ указал, что нарушение требования об осуществлении юридическим лицом (резидентом) валютных операций через банковские счета в уполномоченных банках не образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в случае отказа уполномоченных банков в открытии данному юридическому лицу банковского счёта для осуществления расчётов с нерезидентами в иностранной валюте во исполнение заключённого контракта. Такой отказ свидетельствует об отсутствии вины юридического лица и его должностного лица в допущенном нарушении.

Субъективная сторона (вина) является обязательным элементом состава правонарушения. В соответствии с принципом презумпции невиновности, лицо подлежит административной ответственности только за те правонарушения, в отношении которых установлена его вина

Доказательством принятия всех возможных мер и основанием для освобождения от административной ответственности служит представление заверенных переписок с уполномоченными банками, содержащих сведения об отказе в открытии счёта.

Рекомендуемый пакет документов:

• Заявления (официальные запросы) в уполномоченные банки об открытии счёта с отметками о принятии;
• Письменные отказы банков с указанием причин (заверенные копии);
• Внутренние документы компании, подтверждающие необходимость открытия счёта для исполнения контракта;
• Переписка с банками по вопросу открытия счёта (включая электронную).
• Пункт 9 Обзора от 26.06.2024 закрепляет важное исключение из общего правила об обязательном использовании банковского счёта для валютных операций. Верховный Суд подтвердил, что:

1. Отказ банка в открытии счёта является обстоятельством, объективно препятствующим исполнению требований валютного законодательства, что исключает вину резидента-.
2. Бремя доказывания отсутствия вины лежит на резиденте, который должен представить доказательства обращения в банки и получения отказов.
3. Данная позиция сбалансированно дополняет ужесточающие разъяснения иных пунктов Обзора, демонстрируя взвешенный подход ВС РФ к вопросам валютного контроля.

Для участников внешнеэкономической деятельности это означает: при наличии документально подтверждённых отказов банков в открытии счёта риск привлечения к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ отсутствует.

Главное своевременно зафиксировать все обращения и полученные отказы, а также действовать добросовестно, предпринимая все возможные меры для соблюдения требований валютного законодательства.