Уклонение от репатриации валюты — ст. 193 УК РФ

Уголовная ответственность за нарушения валютного законодательства предусмотрена несколькими статьями УК РФ, среди которых ключевое место занимает статья 193 «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации». Это преступление посягает на установленный порядок обязательного возвращения (репатриации) из-за границы средств, полученных от внешнеторговой деятельности.

В отличие от административных правонарушений по ст. 15.25 КоАП РФ, уголовная ответственность наступает только при наличии крупного или особо крупного размера невозвращённых средств и при доказанности умысла руководителя организации. Разберём состав этого преступления детально.

Объект преступления

Объектом преступления выступает установленный порядок обязательного возвращения (репатриации) из-за границы средств в иностранной валюте или валюте РФ.

В Российской Федерации при экспорте и импорте товаров (работ, услуг) осуществляется валютное регулирование и валютный контроль за: репатриацией валютной выручки; либо за ввозом эквивалентных по стоимости товаров; либо возвратом средств, уплаченных нерезидентам.

Предмет преступления

Предметом преступления выступают средства в иностранной валюте. Согласно ст. 1 Закона № 173-ФЗ, под иностранной валютой понимаются:

денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством платежа на территории соответствующего иностранного государства;
средства на банковских счётах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчётных единицах.

Объективная сторона

Объективная сторона преступления выражается в бездействии — уклонении от возвращения из-за границы средств в иностранной валюте, подлежащих обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк РФ или на счета резидента в банках за пределами РФ.

Под уклонением понимается невыполнение лицом соответствующей обязанности, предусмотренной ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ. Способы уклонения могут быть разнообразными:

непринятие мер по взысканию задолженности;
невыдача распоряжения о переводе денежных средств;
заключение дополнительных соглашений о продлении сроков оплаты без реальных оснований;
представление в банк недостоверных сведений о ввезённом товаре.

Важное условие: ответственность за бездействие возможна только при наличии фактической возможности совершить необходимое действие. Если контрагент не исполняет обязательство (ввиду несостоятельности или иных объективных причин), несмотря на действия резидента, направленные на истребование денег, состав преступления отсутствует. В судебной практике встречаются примеры, когда суды признавали преступлением даже отсутствие претензионной работы с контрагентом.

Момент окончания преступления и размер

Преступление является оконченным в момент невозвращения из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте в крупном размере.

Крупный и особо крупный размер (согласно примечанию к ст. 193 УК РФ в действующей редакции):

Крупный размер — сумма невозвращённых средств превышает 100 миллионов рублей.
Особо крупный размер — сумма превышает 150 миллионов рублей.

Субъект и субъективная сторона

Субъект преступления специальный — руководитель организации-резидента. Именно на нём лежит обязанность по обеспечению репатриации денежных средств. Преступление совершается с прямым умыслом. Руководитель осознаёт, что не выполняет обязанность по возврату средств, и желает этого (либо сознательно допускает).