Рег. №77/8992 в реестре адвокатов города Москвы. Окончил МГЮА им. О.Е. Кутафина. Автор более 50 публикаций по проблемам налогового законодательства в российских и зарубежных юридических журналах.
Налогообложение физ. лица
Здравствуйте,
Иностранная компания, которая не имеет представительства в РФ предлагает работу с заключением контракта, составленного на английском языке. Предполагается выплата зарплаты путем перечисления средств на банковский счет. Должен ли в таком случае быть составлен трудовой договор на русском языке для банка, куда будут перечисляться средства или налоговой инспекции?
Помимо выплаты заработной платы, с которой я буду платить налоги 13% по НДФЛ-3, как я это понимаю, также предусматривается выплата компенсации компанией по моим командировочным/представительским расходам. Возможно ли законным путем избежать налогообложения этих средств, т.к. это не мой доход, а простая компенсация моих расходов?. Иван
Иностранная компания, которая не имеет представительства в РФ предлагает работу с заключением контракта, составленного на английском языке. Предполагается выплата зарплаты путем перечисления средств на банковский счет. Должен ли в таком случае быть составлен трудовой договор на русском языке для банка, куда будут перечисляться средства или налоговой инспекции?
Помимо выплаты заработной платы, с которой я буду платить налоги 13% по НДФЛ-3, как я это понимаю, также предусматривается выплата компенсации компанией по моим командировочным/представительским расходам. Возможно ли законным путем избежать налогообложения этих средств, т.к. это не мой доход, а простая компенсация моих расходов?. Иван
Желательно иметь на руках трудовой договор на русском языке, оплата компенсаций по камандировкам работодателя не облагается налогом на доходы. Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.Статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.Согласно п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц всех видов установленных действующим законодательством Российской Федерации компенсационных выплат, связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, включая возмещение командировочных расходов.Служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 Трудового кодекса РФ). В силу ст. 168 ТК РФ и п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, работникам возмещаются расходы на проезд и наем жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работниками с разрешения руководителя организации. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных с командировкой, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.Как видно, нормы ТК РФ в качестве одной из гарантий для работников, направляемых в командировку, предусматривают возмещение работникам расходов, связанных со служебными командировками.В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.К командировочным расходам предъявляются общие для всех расходов требования об их экономической обоснованности и документальном подтверждении, предусмотренные ст. 252 НК РФ.