Рег. №77/8992 в реестре адвокатов города Москвы. Окончил МГЮА им. О.Е. Кутафина. Автор более 50 публикаций по проблемам налогового законодательства в российских и зарубежных юридических журналах.
Порядок ведения продаж при освобождении от уплаты ндс (ст.145.1)
Добрый день, помогите разобраться у меня ООО (Общество с ограниченной ответственностью-плательщик НДС) - 4 квартала подряд было особождение от уплаты НДС СТ.145.1 (Сумма дохода не превышала за три календарных месяца без учета налога 2 млн. рублей). НА протяжении этих периодов я осуществляла все продажи с учетом НДС, а сам НДС не платила, т.к. на руках было писмо-освобождение с отметкой налоговой. Теперь звонит инспектор с налоговой, как оказалось новый, предидущий уволился, и объясняет что если у меня было освобождение в эти 4 квартала я должна была вести продажи (реализации, счета-фактуры) без НДС!!! Поэтому я обязана уплатить за все 4 квартала НДС В ПОЛНОМ ОБЪЕМЕ грубо говоря 1 млн. рублей, я перечитала 145 статью я не вижу на что они ссылаютя нигде не сказано, что имея освобождение от уплаты ндс я должна осуществлять продажи без НДС ..... что делать?. Светлана
Cчета-фактуры составляются также налогоплательщиками, которые в соответствии со ст. 145 НК РФ освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате НДС, но только при совершении операций облагаемых НДС. Счета-фактуры в этой ситуации выставляются без выделения соответствующих сумм налога. На счете-фактуре ставится надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)" (п. 5 ст. 168 НК РФ).Перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), установлен ст. 149 НК РФ. Выделение продавцом сумм НДС в выданных счет-фактурах даже при неиспользовании им предусмотренного п. 5 ст. 149 НК РФ права на подачу заявления об отказе от льготы по уплате НДС влекут возникновение у него обязанности уплатить в бюджет сумму налога, выделенную в счете-фактуре.Согласно подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ, в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками или являющимися налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, счета-фактуры покупателю с выделением суммы налога на добавленную стоимость, налог подлежит уплате в бюджет. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).