Рег. №77/8992 в реестре адвокатов города Москвы. Окончил МГЮА им. О.Е. Кутафина. Автор более 50 публикаций по проблемам налогового законодательства в российских и зарубежных юридических журналах.
Расчет ндс по выписке.
Добрый день, Олег Викторович!
прошу помочь в следующем вопросе.
ИП на общем режиме налогообложения. в течении длительного времени (с 2009г.) не было сдано ни одной
декларации (прибыль,НДС) соответственно счет был заблокирован. По выписке за данный период имеются
поступления в размере 3 000 000р. Расходы по выписке 2 900 000р. Проблема в том, что во входящих ПП не
выделена сумма НДС (т.е. НДС не облагается) в расходных ПП НДС указан 18%.
Налоговики утверждают, что сумма налога по НДС составляет 18% от 3 млн.р.
Вопрос: сумма по НДС - это разница между полученным и оплаченным НДСом? А как же исходящий НДС?
П.С. занимаюсь торговлей. входящие суммы - это бонусы за выполненые планы от поставщика (не прибыль!),
расход - оплата за товар. основные суммы за товар не проходили через Р/С. т.е. проводилась фактическая
оплата в кассу поставщика.
прошу помочь в следующем вопросе.
ИП на общем режиме налогообложения. в течении длительного времени (с 2009г.) не было сдано ни одной
декларации (прибыль,НДС) соответственно счет был заблокирован. По выписке за данный период имеются
поступления в размере 3 000 000р. Расходы по выписке 2 900 000р. Проблема в том, что во входящих ПП не
выделена сумма НДС (т.е. НДС не облагается) в расходных ПП НДС указан 18%.
Налоговики утверждают, что сумма налога по НДС составляет 18% от 3 млн.р.
Вопрос: сумма по НДС - это разница между полученным и оплаченным НДСом? А как же исходящий НДС?
П.С. занимаюсь торговлей. входящие суммы - это бонусы за выполненые планы от поставщика (не прибыль!),
расход - оплата за товар. основные суммы за товар не проходили через Р/С. т.е. проводилась фактическая
оплата в кассу поставщика.
В силу ст.146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В п.2 ст.146 НК РФ указаны операции, которые не признаются объектом обложения НДС. В ст.146 НК РФ дан перечень операций, освобождаемых от обложения НДС. В ст.171-172 НК РФ установлен порядок применения вычетов при исчислении НДС. Согласно п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Вычетам, в частности, подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории РФ - п.1 ст.171 НК РФ.Таким образом, в данном случае поступившие денежные средства, вероятно, нужно расценивать как выручка от реализации, т.к. получатель денежных средств является плательщиком НДС, то реализация облагается НДС. Это означает, что в составе полученных денежных средств должен быть учтен НДС. Отсутствие в платежных поручениях сведений о наличии в цене НДС не исключает налоговой обязанности по оплате НДС.Т.к. были расходы по приобретению товаров, соответственно, был уплачен НДС. Это дает основание для вычета по НДС, т.е. в бюджет подлежит уплате разница между входящим (18% от полученной выручки) и исходящим (18% от потраченных денег на приобретение товаров) НДС.