Публикации, страница 25

Налоговые споры между государством и налогоплательщиком возникают относительно исполнения налоговой обязанности, проще говоря, относительно налогов. Налоговые отношения предполагают образование юридических споров в сфере налогообложения.  В силу властности налоговых отношений  налоговые споры имеют определенную специфику, ввиду отсутствия равенства участников спора. В целях обеспечения эффективной защиты прав налогоплательщика в рамках разрешения налогового спора рекомендуется приглашать адвокатов, специализирующихся на налоговых делах. Налоговые адвокаты в рамках оказания юридической помощи в сфере налогообложения: - консультируют налогоплательщика по спорным вопросам налогообложения - составляют письменные заключения по вопросам налогообложения В целях установления правильности...

В соответствии с нормами Федерального закона от 04.11.2014 N 325-ФЗ "О ратификации Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам" с 4 ноября 2014 года Российская Федерация ратифицировала Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988 вместе с Протоколами к ней от 27.05.2010 и Многосторонним соглашением между компетентными органами об автоматическом обмене финансовой информацией от 29.10.2014 (далее - Многостороннее соглашение). Согласно положениям Конвенции автоматический обмен информацией, представляющий собой систематическую и периодическую передачу ключевой информации о налогоплательщике от юрисдикции, являющейся источником дохода, в адрес юрисдикции его резидентства возможен только на основании двусторонних и многосторонних соглашений.  В этой связи в...

Исходя из взаимосвязанных положений ч. 1 ст. 76.1, примечания 2 к ст. 198, примечания 2 к ст. 199 УК РФ и ч. 2 ст. 28.1 УПК РФ под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, предусмотренного ст. ст. 198 - 199.1 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах и установленном органом предварительного следствия.  Частичное возмещение ущерба, равно как и полное возмещение ущерба, произведенное после назначения судом первой инстанции судебного заседания, не является предусмотренным ст. 28.1 УПК РФ основанием прекращения уголовного преследования, но может быть учтено как в качестве обстоятельства, смягчающего...

Согласно пункту 1 статьи 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В этой связи статус налогового резидента Российской Федерации физического лица связан с налогообложением доходов физического лица. В частности, в отношении отдельных видов доходов физических лиц, признаваемых и не признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в соответствии со статьей 224 НК РФ предусмотрены различные налоговые ставки. Обязанности налогоплательщиков установлены в статье 23 НК РФ. При этом специальной обязанности по уведомлению налогового органа об изменении...

Кроме того, следует учитывать положения ст. 25.13-1 НК РФ, в которой перечислены критерии, при выполнении которых прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения в соответствии с требованиями НК РФ. В частности, если выполняется хотя бы одно из перечисленных в п. 1 указанной статьи условий: 1) иностранная компания является некоммерческой организацией, не распределяющей полученную прибыль (доход) между акционерами (участниками, учредителями) или иными лицами; 2) иностранная компания образована в соответствии с законодательством государства - члена ЕАЭС и имеет постоянное местонахождение в этом государстве; 3) эффективная ставка налогообложения доходов (прибыли) для этой иностранной организации по итогам периода, за который в соответствии с личным законом такой организации...

В соответствии с пп. 12 п. 4 ст. 271 НК РФ датой получения дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании признается: 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания периода, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность за финансовый год, или 31 декабря календарного года, следующего за налоговым периодом, на который приходится дата окончания календарного года, за который определяется прибыль контролируемой иностранной компании, - в случае отсутствия в соответствии с личным законом такой компании обязанности по составлению и представлению финансовой отчетности. Иными словами, первым налоговым периодом, в котором прибыль контролируемой иностранной компании будет учтена в налоговой базе...

Налогоплательщики помимо обязанностей обязаны уведомлять налоговый орган  1) о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов). В целях настоящего подпункта доля участия в иностранной организации определяется в порядке, установленном статьей 105.2 настоящего Кодекса; 2) об учреждении иностранных структур без образования юридического лица; 3) о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами. Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган: 1) о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица); 2) о контролируемых иностранных...