Публикации, страница 34

Налоговые Адвокаты – Юридические услуги по налогам, страница 34

Налоговые споры между государством и налогоплательщиком возникают относительно исполнения налоговой обязанности, проще говоря, относительно налогов. Налоговые отношения предполагают образование юридических споров в сфере налогообложения.  В силу властности налоговых отношений  налоговые споры имеют определенную специфику, ввиду отсутствия равенства участников спора. В целях обеспечения эффективной защиты прав налогоплательщика в рамках разрешения налогового спора рекомендуется приглашать адвокатов, специализирующихся на налоговых делах. Налоговые адвокаты в рамках оказания юридической помощи в сфере налогообложения: - консультируют налогоплательщика по спорным вопросам налогообложения - составляют письменные заключения по вопросам налогообложения В целях установления правильности...

Читать подробнее

Процесс бесспорного взыскания налога

В процессе бесспорного  взыскания налога за счет денежных средств налоговый орган вправе в порядке и на условиях, установленных ст.76 НК РФ, приостановить операции по счетам налогоплательщика. Данная мера выступает в качестве средства обеспечения принудительного взыскания.  Решение о взыскании налога за счет денежных средств – обязательный этап процедуры принудительного взыскания налога. Налоговый орган обязан в любом случае принять решение о взыскании налога за счет денежных средств.  Отсутствие у инспекции сведений о счетах налогоплательщика в банке не освобождает ее от обязанности перед вынесением решения о взыскании за счет имущества принять решение о взыскании за счет денежных средств. Обращение взыскания на имущество налогоплательщика допускается только после исчерпания...

Читать подробнее

Взыскание налога за счет денежных средств

Налоговые органы вправе взыскивать налоговые долги, в том числе штрафы, во внесудебном порядке независимо от размера суммы в порядке, установленном ст.46, 47 НК РФ. Судебная процедура взыскания налогов (пени), сборов, штрафов применяется в случаях, специально установленных законом. Началом процедуры принудительного взыскания налога является направление налогоплательщику требования об уплате, налога (пени), сбора, штрафа. Требование направляется налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете. Начало порядка принудительного взыскания недоимки по налогам и пеням непосредственно связано с направлением налогоплательщику требования об уплате налога (пеней), сбора, штрафа. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения...

Читать подробнее

Установление факта пропуска налоговым органом сроков взыскания недоимки

Поскольку пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ и Приказ ФНС России от 19.08.2010 N ЯК-7-8/393@ требуют для вынесения решения о признании недоимки, пеней и штрафов безнадежными ко взысканию и списанию обязательное наличие судебного акта (решения), в котором в резолютивной или мотивировочной части было бы указано на утрату возможности взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, то в отсутствие такого судебного акта, но при наличии фактической утраты налоговым органом возможности взыскания задолженности налогоплательщик для реализации своих прав, предусмотренных ст. 59 Кодекса, вправе обратиться в суд с требованием о признании недоимки, пеней, штрафов не подлежащими взысканию в связи с истечением, установленных ст. ст. 46, 70 Кодекса, сроков на взыскание в принудительном...

Читать подробнее

Утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания налога

Налогоплательщик вправе реализовать права, предоставленные ему Налоговым кодексом Российской Федерации, посредством обращения в суд с административным исковым заявлением о признании задолженности по налогу безнадежной к взысканию. По смыслу положений ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации, утрата налоговым органом возможности принудительного взыскания сумм налогов, пеней, штрафа, то есть непринятие им в установленные сроки надлежащих мер к взысканию, сама по себе не является основанием для прекращения обязанности налогоплательщика по их уплате и, следовательно, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета. Согласно взаимосвязанному толкованию норм подп. 5 п. 3 ст. 44 и подп. 4 п. 1 ст. 59 Налогового кодекса Российской Федерации исключение соответствующих записей из лицевого...

Читать подробнее

Взыскание недоимки с другого налогоплательщика

Правило, установленное в подп.2 п.2 ст.45 НК РФ, согласно которому налоговый орган вправе потребовать от налогоплательщика исполнения налоговой обязанности, возникшей  у другого налогоплательщика, является исключительным случаем. При рассмотрении заявления налоговой инспекции о взыскании налога на основании подп.2 п.2 ст.45 НК РФ суд должен установить наличие оснований для обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании задолженности с основного (дочернего) общества и обоснованность требований инспекции. Нужно учитывать, что обращение к судебной процедуре взыскания налога с материнской (дочерней) компании возможно лишь при условии, что налоговым органом не утрачена возможность взыскания налоговой недоимки.  Обращение к способу взыскания, установленному в подп.2 п.2 ст.45 НК РРФ возможно,...

Читать подробнее

Взыскание налоговой недоимки

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в установленном законом порядке – п.2 ст.45 НК РФ. В налоговом законодательстве установлена  процедура принудительного взыскания налога (пени), сбора, штрафа в целях исполнения налоговой обязанности.  Налоговые органы вправе взыскивать налоговые долги, в том числе штрафы, во внесудебном порядке независимо от размера суммы в порядке, установленном ст.46, 47 НК РФ  Судебная процедура взыскания налогов (пени), сборов, штрафов применяется в случаях, специально установленных законом. В п. 2 ст. 45 и п. 3 ст. 46 НК РФ представлен исчерпывающий перечень случаев для обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании налога. Согласно подп.2 п.2 ст.45 НК РФ взыскание налоговой недоимки, числящейся более трех...

Читать подробнее