Публикации, страница 31

Налоговые Адвокаты – Юридические услуги по налогам, страница 31

Налоговые споры между государством и налогоплательщиком возникают относительно исполнения налоговой обязанности, проще говоря, относительно налогов. Налоговые отношения предполагают образование юридических споров в сфере налогообложения.  В силу властности налоговых отношений  налоговые споры имеют определенную специфику, ввиду отсутствия равенства участников спора. В целях обеспечения эффективной защиты прав налогоплательщика в рамках разрешения налогового спора рекомендуется приглашать адвокатов, специализирующихся на налоговых делах. Налоговые адвокаты в рамках оказания юридической помощи в сфере налогообложения: - консультируют налогоплательщика по спорным вопросам налогообложения - составляют письменные заключения по вопросам налогообложения В целях установления правильности...

Читать подробнее

Приостановление операций по счетам в целях обеспечения исполнения решения о взыскании налога

Отсутствует определенность в вопросе о том, вправе ли налоговый орган приостановить операций по счетам в период действия обеспечительных мер, принятых судом по ходатайству налогоплательщика в процессе обжалования решения налогового органа. В Налоговом кодексе РФ прямо не урегулирован вопрос, возможно ли приостановление операций по счетам, если суд запретил налоговой инспекции принудительно взыскивать налоги. В абз. 2 п. 4 ст. 138 НК РФ указано, что в случае обжалования в судебном порядке актов налоговых органов, действий их должностных лиц исполнение обжалуемых актов, совершение обжалуемых действий могут быть приостановлены судом в порядке, предусмотренном соответствующим процессуальным законодательством РФ.  Как следует из разъяснений, содержащихся в пункте 29 постановления Пленума Высшего...

Читать подробнее

Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам

Если в материалах дела отсутствуют доказательства того, что решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке вручались или направлялись налогоплательщику в установленные сроки, то при таких обстоятельствах налоговым органом нарушена процедура вынесения указанных решений  (Постановление  Арбитражного суда Московского округа от 20 мая 2011 г. N КА-А40/4435-11). Согласно п. 12 ст. 76 НК РФ при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банки не вправе открывать этой организации новые счета. Нужно обратить внимание, что «закрытие банком счета, в отношении которого принято решение, не относится к основаниям признания соответствующего решения налогового органа утратившим силу или прекратившим действие. ...

Читать подробнее

Приостановление операций по счетам налогоплательщика

Приостановление операций по счетам налогоплательщика, по своей сути, представляет собой гражданско-правой механизм обеспечения исполнения налоговой обязанности, налогоплательщик ограничивается в праве на распоряжение своим имуществом. Решение о приостановлении операций по счетам организации фактически является арестом денежных средств, находящихся на счете налогоплательщика. Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 настоящего Кодекса (п.1 ст.76 НК РФ). Как видно, по общему правилу, изложенному в п.1 ст.76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных...

Читать подробнее

Исчисление и удержание суммы налога с доходов

Исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, производятся налоговым агентом по всем видам доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 НК РФ, во всех случаях выплаты таких доходов, за исключением случаев выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в РФ, при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного пунктом 1 статьи 312 НК РФ (пункт 2 статьи 210 НК РФ). Пунктом 3 ст. 284 НК РФ предусмотрено, что к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, применяется налоговая ставка 15 процентов. В соответствии с ст. 7 НК РФ проценты, приравненные в целях налогообложения к дивидендам, признаются...

Читать подробнее

Начисление пени налоговому агенту

Распределяемые расходы включают управленческие и общеадминистративные расходы, расходы на исследование и развитие, процент и плату за управление, консультации или техническое содействие, понесенные как в Государстве, в котором расположено постоянное представительство, так и в любом другом месте. Прибыль, относящаяся к постоянному представительству, определяется ежегодно одним тем же методом, если только нет веской и достаточной причины для его изменения. К расходам постоянного представительства иностранной организации применяются общие требования, установленные ст. 252 НК РФ. Такие расходы должны быть обоснованными, фактически понесенными иностранной организацией, оценка их должна быть выражена в денежной форме, а также расходы должны быть подтверждены соответствующими документами. Состав...

Читать подробнее

Определение прибыли постоянного представительства

Положения НК РФ не устанавливают обязательной формы документов, подтверждающих факт постоянного местонахождения иностранной организации в том государстве, с которым Российская Федерация имеет действующий международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения»  - Постановление Арбитражного суда Московского округа от 3 декабря 2013 г. по делу N А40-170730/2012. В случае же осуществления американской компанией коммерческой деятельности в РФ налог на прибыль уплачивается по месту осуществления деятельности, причем, это правило применяется в независимости от факта регистрации филиала или представительства в РФ. Ст.6 Договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал между Российской Федерацией и США от...

Читать подробнее