Публикации, страница 43

Налоговые споры между государством и налогоплательщиком возникают относительно исполнения налоговой обязанности, проще говоря, относительно налогов. Налоговые отношения предполагают образование юридических споров в сфере налогообложения.  В силу властности налоговых отношений  налоговые споры имеют определенную специфику, ввиду отсутствия равенства участников спора. В целях обеспечения эффективной защиты прав налогоплательщика в рамках разрешения налогового спора рекомендуется приглашать адвокатов, специализирующихся на налоговых делах. Налоговые адвокаты в рамках оказания юридической помощи в сфере налогообложения: - консультируют налогоплательщика по спорным вопросам налогообложения - составляют письменные заключения по вопросам налогообложения В целях установления правильности...

Положения НК РФ не устанавливают обязательной формы документов, подтверждающих факт постоянного местонахождения иностранной организации в том государстве, с которым Российская Федерация имеет действующий международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения»  - Постановление Арбитражного суда Московского округа от 3 декабря 2013 г. по делу N А40-170730/2012. В случае же осуществления американской компанией коммерческой деятельности в РФ налог на прибыль уплачивается по месту осуществления деятельности, причем, это правило применяется в независимости от факта регистрации филиала или представительства в РФ. Ст.6 Договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал между Российской Федерацией и США от...

В силу пункта 1 статьи 312 НК РФ при применении положений международных договоров Российской Федерации иностранная организация должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор (соглашение), регулирующий вопросы налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если данное подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык. Компетентными органами в Российской Федерации являются Министерство финансов Российской Федерации или его уполномоченный представитель, в Великобритании - Служба внутренних...

Россия является участницей многих двусторонних международных договоров и конвенций об избежании двойного налогообложения.  Действующие международные налоговые соглашения об устранении двойного налогообложения устанавливают правила налогообложения иностранных юридических лиц, у которых возникает объект налогообложения в России.   Основная цель всех соглашений об избежании двойного налогообложения – исключение двойного налогообложения посредством определения места уплаты налогов иностранными лицами при возникновении объекта налогообложения в иностранном государстве, при этом налоговые соглашения касаются лишь уплаты налога на прибыль (доходы) и налога на имущество. Согласно позиции финансового ведомства  при применении международных соглашений в части предоставления права на...

Обращение к судебной процедуре взыскания налога не допускается  в случае, если решение налоговой инспекции о взыскании налога за счет имущества было признано незаконным в судебном порядке. В НК РФ представлен исчерпывающий перечень случаев для обращения налогового органа в суд. Вывод судов о том, что налоговые органы имеют право на обращение в арбитражный суд с заявлением о взыскании задолженности по налоговым обязательствам не только в случае пропуска срока, установленного пунктом 3 статьи 46 НК РФ, но и в других случаях нарушения порядка внесудебного взыскания налогов, предусмотренного статьями 46 и 47 НК РФ, не основан на нормах действующего законодательства. В настоящем деле право инспекции на взыскание налогов было реализовано ею во внесудебном порядке. Признание недействительным постановления...

Взыскание налогов (сборов), пеней, штрафов, начисленных по результатам камеральной или выездной налоговой проверки, осуществляется посредством применения мер принудительного характера, представляющих собой единую процедуру. Поэтому, признание недействительным решения налоговой инспекции, которым произведено доначисление налогов, пеней и штрафов, влечет недействительность выставленных на его основании требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа и принятых налоговым органом в порядке статей 46 и 47 Налогового кодекса Российской Федерации решений. Порядок взыскания налоговой задолженности не может носить произвольного характера. Таким образом, решение о взыскании налога и пени за счет имущества налогоплательщика может быть принято налоговым органом при наличии следующих условий: •...

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика выступает дополнительным способом бесспорного взыскания налога. Основным способом взыскания налоговой недоимки является взыскание налога за счет денежных средств налогоплательщика, размещенных на счетах.  Обращение взыскания налога за счет иного имущества налогоплательщика является крайней мерой и принудительное исполнение обязанности по уплате налога должно применяться последовательно: в первую очередь производится взыскание за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах налогоплательщика, а затем - обращение взыскания на иное имущество. При этом взыскание сумм налогов и пеней за счет иного имущества налогоплательщика возможно только при отсутствии достаточных денежных средств для погашения такой задолженности. В п.7 ст.46 НК...