Налоговые споры между государством и налогоплательщиком возникают относительно исполнения налоговой обязанности, проще говоря, относительно налогов. Налоговые отношения предполагают образование юридических споров в сфере налогообложения.  В силу властности налоговых отношений  налоговые споры имеют определенную специфику, ввиду отсутствия равенства участников спора. В целях обеспечения эффективной защиты прав налогоплательщика в рамках разрешения налогового спора рекомендуется приглашать адвокатов, специализирующихся на налоговых делах. Налоговые адвокаты в рамках оказания юридической помощи в сфере налогообложения: - консультируют налогоплательщика по спорным вопросам налогообложения - составляют письменные заключения по вопросам налогообложения В целях установления правильности...

Налоговое законодательство России не знает такого термина как «тонкая (недостаточная) капитализация». Сущность «тонкой (недостаточной) капитализации»  состоит в том, что налогоплательщик   имеет высокий уровень заемной задолженности по отношению к собственному капиталу, что влечет определенные налоговые последствия, которые установлены пунктами 2-4  ст.269 НК РФ.  Считается, что одним из первых государств, установивших ограничения на вычет процентов при помощи правил тонкой капитализации, была Канада, в которой данные правила применяются с 1971 г. Следом за Канадой ограничения по вычету процентов были применены Францией, Австралией, Великобританией и Соединенными Штатами Америки. Налоговое планирование (оптимизация) направлено на выбор наиболее финансово выгодного для...

«Подпункты 1 - 3 пункта 2 статьи 45 НК РФ не содержат условий заключающихся в необходимости подачи иска в течение шести месяцев, отсчитываемых с момента истечения срока, указанного в требовании. Таким образом, срок установленный статьями 46 и 47 НК РФ в течение которого налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика недоимки по налогам, относятся к налогоплательщику, а не к случаям взыскания недоимки на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 45 НК РФ». (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.04.2016 N Ф05-4694/2016 по делу N А41-41949/2015) Налоговый кодекс РФ также не содержит норм, обязывающих налоговые органы при обращении в суд с иском о взыскании налога к дополнительному должнику приостановить или прекратить процедуру взыскания недоимки в бесспорном порядке с...

Условия, при которых организации признаются взаимозависимыми, установлены законодательством в соответствии с пунктом 1 статьи 20, пунктом 2 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно статье 20 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц. В соответствии с пунктом 1 статьи 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации взаимозависимые организации - это организации, способные оказывать влияние на условия и (или) результаты совершаемых ими сделок, на экономические результаты деятельности друг друга либо деятельности представляемых ими лиц. Согласно подпункту 8 пункта 2 статьи...

В случае, если доказательств наличия выручки на счетах дополнительного должника  к моменту обращения налогового органа в суд с заявлением о взыскании налога не представлено, то заявленные налоговым органом требования будут признаны необоснованными. (Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 30.08.2016 N Ф10-2921/2016 по делу N А48-5782/2015) Стоимость имущества, поступившая на в распоряжение дополнительного должника, определяется как остаточная имущества, отраженная в бухгалтерском учете организации-должника на момент, эта организация, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки. Взыскание с дополнительного должника станет возможным, если будет доказано, что целью действий...

Бесспорный порядок взыскания налога отображает властность налоговых отношений, сущность которых состоит в наличии подчиненности налогоплательщика и, как следствие, в праве налогового органа взыскать во внесудебном порядке задолженность по налогам и сборам. Властные отношения обуславливают возможность злоупотребления властью со стороны субъекта, облаченного властью, т.е. со стороны налогового органа. Обязанность налогового органа действовать в соответствии с законом являются гарантией обеспечения прав и законных интересов налогоплательщика.  Согласно правовой позиции Высшего арбитражного суда РФ, выраженной в  Постановлении Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 N 13084/07 по делу N А60-13819/06-С9 – цели налогового администрирования не могут иметь дискриминационного характера, препятствующего...

В НК РФ установлены правила принудительного взыскания налога при наличии обязанности по уплате налога. Возникновение обязанности по уплате налога является безусловным основанием для начала процедуры принудительного взыскания налога. Начало процедуры принудительного взыскания налога – это выставление налогового требования.  Частичное погашение налогоплательщиком налоговой недоимки не предоставляет право налоговому органу выставлять новое налоговое требование на остаток долга, данное требование будет считаться повторным Выставление уточненного требования об уплате налога (штрафа) изменяет сроки принудительного взыскания налога. Данные сроки начинают течь заново. Таким образом,  течение срока взыскания налога за счет имущества налогоплательщика, предусмотренного статьей 46 НК РФ,...