Аванс отработан: когда штраф за невозврат денег не грозит Многие компании сталкиваются с претензиями налоговых органов о нарушении репатриации, когда аванс, перечисленный нерезиденту, не был возвращён в Россию. Однако есть важное исключение, которое Верховный Суд РФ чётко закрепил в пункте 11 Обзора судебной практики по статье 15.25 КоАП РФ (утверждён Президиумом ВС РФ 26 июня 2024 года). Если нерезидент исполнил свои обязательства по... Читать далее
Прощение долга нерезиденту за неввезённый товар: скрытая угроза репатриации Прощение долга контрагенту-нерезиденту это рядовое решение, которое можно оформить внутренним актом и забыть. Однако позиция Верховного Суда РФ однозначна: если вы уплатили нерезиденту деньги за товар, который так и не был ввезён в Россию, а затем простили долг вместо того, чтобы вернуть средства, - это квалифицируется как нарушение обязанности по репатриации денежных средств.... Читать далее
Отказ банка в открытии валютного счёта: как доказать отсутствие вины Один из ключевых выводов Обзора судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 КоАП РФ закреплён в пункте 9: отказ уполномоченных банков в открытии счёта в валюте контракта является основанием для освобождения от ответственности, предусмотренной статьёй 15.25 КоАП РФ. Верховный Суд РФ указал, что нарушение требования об осуществлении юридическим лицом... Читать далее
Получение исполнителем (резидентом) валюты по внешнеторговому контракту Верховный Суд РФ подтвердил, что получение исполнителем (резидентом) валюты по внешнеторговому контракту в качестве возмещения ему заказчиком (нерезидентом) местных расходов (возникающих в связи с сооружением, реконструкцией или модернизацией объектов за пределами РФ) в период строительства, реконструкции или модернизации таких объектов без использования счета в... Читать далее
Авансовый платёж без встречного предоставления: аналитика пункта 7 Обзора ВС РФ от 26.06.2024 Пункт 7 Обзора устанавливает, что перевод резидентом денежных средств на счёт нерезидента сам по себе не является законной валютной операцией, если у резидента отсутствуют доказательства, подтверждающие, что нерезидент реально исполнил своё обязательство по внешнеторговому контракту (в данном деле по оказанию услуг). Иными словами, платёж и встречное предоставление должны... Читать далее
