Рег. №77/8992 в реестре адвокатов города Москвы, специалист по налоговому законодательству. Выпускник МГЮА им. О.Е. Кутафина. Автор более 50 публикаций по проблемам налогового законодательства в российских и зарубежных юридических журналах.

Консультации по налогам

Налоговое право представляет собой самостоятельную отрасль российского права, отношения, возникающие между государством и налогоплательщиком по поводу уплаты налогов, регулируются отдельным законами, составляющими законодательство о налогах и сборах.

Основным нормативным актом в области налогообложения является Налоговый кодекс РФ, состоящий из двух частей, кроме этого, налоговые отношения могут быть урегулированы иными законами.

Принято считать, что налоговое законодательство представляет собой достаточно сложную систему, т.к. правовое регулирование налоговых вопросов по определению является сложным для понимания налогоплательщикам, не обладающим специальным образованием.

Ввиду этого, налоговые юристы (адвокаты) призваны разъяснять сложные вопросы налогового законодательства с целью правильного исполнения своих налоговых обязательств. Нужно отметить, что налоговые органы обязаны разъяснять налогоплательщикам правила заполнения налоговых деклараций, а финансовые органы обязаны разъяснять нормы налогового законодательства.

Это делается путем издания писем ФНС РФ и Минфина РФ по спорным вопросам налогообложения, хотя данные письма и не являются нормативными документами, а имеют исключительно информативный характер, выражающие позицию налоговых и финансовых органов по тем или иным вопросам налогообложения.

Письма налоговых и финансовых органов могут быть полезны налогоплательщикам в целях формирования своей позиции по налоговому спору. Нужно учитывать, что позиции официальных органов по налоговым вопросам не всегда совпадают с позициями судебных органов, порой вступая в противоречие с судебной практикой.

Это означает, что необходимо учитывать мнение судов по вопросам применения налогового законодательства при анализе конкретной спорной ситуации. Обращение к налоговому адвокату по вопросу юридической налоговой консультации позволит налогоплательщику выяснить все вопросы в области налоговых обязанностей перед государством с учетом позиций официальных и судебных органов.

Профессиональная налоговая консультация может быть полезна как гражданам по вопросам уплаты НДФЛ и иных налогов, а также в целях получения налоговых вычетов, так и гражданам, зарегистрированных в качестве предпринимателей, а также юридическим лицам.

Налоговые органы выступают в роли контрольных органов, функции которых состоят, в том числе, чтобы следить за правильностью исполнения налогоплательщиками обязательств по уплате налогов, в связи с чем, налоговые органы вправе проводить контрольные мероприятия в отношении налогоплательщиков.

Налоговые органы имеют полномочия для осуществления налоговых проверок. Налоговые проверки – это основная форма налогового контроля, используемая налоговиками. Существуют два основных вида налоговых проверок – камеральная проверка и выездная налоговая проверка.

Камеральная налоговая проверка осуществляется по представленным налогоплательщиком документам без посещения налогоплательщика, в случаях предусмотренных законом, налоговые органы могут потребовать дополнительные документы от налогоплательщика.

Выездная налоговая проверка – это проверка, которая проводится путем посещения сотрудниками налоговой службы налогоплательщика, это более объемный вид налоговой проверки, причем, проведение камеральной проверки не служит препятствием для назначения выездной налоговой проверки по тем же налоговым обязательствам за тот же налоговый период.

Налоговый адвокат может оказать юридическую помощь в рамках налоговой проверки, с тем, чтобы обеспечить законность действий сотрудников налоговой инспекции. Результаты выездной налоговой проверки всегда оформляются актом налоговой проверки. По результатам «камералки» акт составляется, если будут выявлены нарушения налогового законодательства.

Акт налоговой проверки – это основание для принятия решения руководителем налогового органа. Налогоплательщик в лице представителя, в частности, в лице налогового адвоката, вправе участвовать в разбирательстве материалов налоговой проверки.

 

Налоговая консультация