Публикации, страница 21

Налоговые споры между государством и налогоплательщиком возникают относительно исполнения налоговой обязанности, проще говоря, относительно налогов. Налоговые отношения предполагают образование юридических споров в сфере налогообложения.  В силу властности налоговых отношений  налоговые споры имеют определенную специфику, ввиду отсутствия равенства участников спора. В целях обеспечения эффективной защиты прав налогоплательщика в рамках разрешения налогового спора рекомендуется приглашать адвокатов, специализирующихся на налоговых делах. Налоговые адвокаты в рамках оказания юридической помощи в сфере налогообложения: - консультируют налогоплательщика по спорным вопросам налогообложения - составляют письменные заключения по вопросам налогообложения В целях установления правильности...

Нормы НК РФ не предоставляют налоговому органу право самостоятельно отменять принятое решение о проведении выездной налоговой проверки, а также переносить срок ее проведения и не регламентируют порядок совершения подобных действий, в связи с чем решение о переносе сроков проведения второй проверки является неправомерным. Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 03.04.2017 N Ф10-835/2017 Несвоевременное возобновление налоговой проверки не нарушает прав налогоплательщика, не препятствует его деятельности, так как в данный период никаких контрольных мероприятий в отношении налогоплательщика не производится.  Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 03.02.2017 N Ф07-12219/2016  В обязанности налогового органа входит установление размера всех налоговых обязательств...

Товаром для целей налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (пункт 1 статьи 38 НК РФ). Статьей 346.17 НК РФ установлено, что в целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Статьей 346.18 НК РФ определено, что в случае, если объектом налогообложения являются...

Передача налогоплательщиком контрагенту товаров (работ, услуг) в качестве дополнения к основному товару (сувениры, подарки, бонусы) без взимания с него отдельной платы подлежит налогообложению в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Кодекса как передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) на безвозмездной основе, если только налогоплательщиком не будет доказано, что цена основного товара включает в себя стоимость дополнительно переданных товаров (работ, услуг) и исчисленный с основной операции налог охватывает и передачу дополнительного товара (работ, услуг). В случае же передачи товаров (работ, услуг) в рекламных целях такие операции подлежат налогообложению на основании подпункта 25 пункта 3 статьи 149 Кодекса, если расходы на приобретение (создание) единицы товаров (работ, услуг) превышают...

Ст. 36 НК РФ установлено, что по запросу налоговых органов органы внутренних дел участвуют в выездных налоговых проверках. При проведении выездной проверки сотрудники органов внутренних дел вправе самостоятельно выбирать предусмотренные законодательством средства и методы проведения контрольных и иных мероприятий в рамках своей компетенции, в том числе предусмотренные Федеральным законом от 12.08.1995 N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности".  Из положений совместного Приказа МВД РФ и ФНС РФ от 30.06.2009 N 495/ММ-7-2-347 следует, что акт выездной проверки при участии сотрудников органов внутренних дел должен быть подписан должностными лицами налогового органа и сотрудниками органа внутренних дел; в данном случае это требование соблюдено. Таким образом, участие сотрудников органов внутренних дел в...

Международное налоговое право представляет собой  совокупность норм права, содержащихся в международных налоговых соглашениях, направленных на урегулирование налоговых отношений с иностранным элементом (трансграничные налоговые отношения).  Налоговые отношения, как известно, являются властными отношениями, соответственно, и международным налоговым отношениям присущ принцип императивности в правовом регулировании, но отличие состоит в присутствии и договорного начала в правом регулировании.  Правила определения международных налоговых обязательств устанавливаются посредством заключения соглашений между равными субъектами международного права – суверенными государствами. В настоящее время приобретает особое значение институт запрета злоупотребления использования статуса...

Международные налоговые соглашения являются источником международного налогового права, предмет регулирования которого составляют вопросы по обложению (освобождению от обложения)  налогами иностранных лиц, а также граждан соответствующего государства при наличии определенных условий (резидентство). Международное налоговое право тесно связано с  международным частным правом, т.к. именно гражданско-правовые отношения между лицами, осложненные иностранным элементом, являются предметом регулирования международного частного права. Основная масса российских договоров об избежании двойного налогообложения – это межправительственные договоры. Исключение – это Договоры с Люксембургом, США, ФРГ и Бельгией, которые являются межгосударственными договорами. Международные договоры об...