Налоговые споры между государством и налогоплательщиком возникают относительно исполнения налоговой обязанности, проще говоря, относительно налогов. Налоговые отношения предполагают образование юридических споров в сфере налогообложения.  В силу властности налоговых отношений  налоговые споры имеют определенную специфику, ввиду отсутствия равенства участников спора. В целях обеспечения эффективной защиты прав налогоплательщика в рамках разрешения налогового спора рекомендуется приглашать адвокатов, специализирующихся на налоговых делах. Налоговые адвокаты в рамках оказания юридической помощи в сфере налогообложения: - консультируют налогоплательщика по спорным вопросам налогообложения - составляют письменные заключения по вопросам налогообложения В целях установления правильности...

Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами по НДС закреплены в ст. 161 НК РФ. Согласно п. 1 ст. 161 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется налоговыми агентами как сумма дохода от реализации этих услуг с учетом налога при совершении каждой операции по реализации услуг на территории РФ. В целях применения ст. 161 НК РФ в отношении операций иностранных организаций налоговыми агентами признаются в том числе организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории РФ товары (работы, услуги) у указанных иностранных лиц, если иное не...

В силу норм ст. ст. 11 и 143 НК РФ иностранные организации являются плательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС, налог). В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации работ (услуг) признается территория РФ, если покупатель работ (услуг), перечисленных в данном подпункте, осуществляет деятельность на территории РФ. Местом осуществления деятельности покупателя считается территория РФ в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг), предусмотренных...

Иностранная организация, имеющая два отделения, зарегистрированных в разных субъектах Российской Федерации, обязана представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль в каждый налоговый орган по месту постановки на учет в Российской Федерации в сроки, установленные ст. 289 НК РФ. Согласно п. 8 ст. 307 НК РФ иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, уплачивают авансовые платежи и налог на прибыль в порядке, предусмотренном ст. ст. 286 и 287 НК РФ. На основании норм статей 11 и 143 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее - НДС) на территории Российской Федерации признаются организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской...

Наличие постоянного представительства зарубежной организации в Российской Федерации определяется исходя из положений законодательства о налогах и сборах. В случае если иностранная компания является лицом с постоянным местопребыванием в государстве, в отношениях с которым у Российской Федерации существует действующее соглашение об избежании двойного налогообложения, при определении наличия постоянного представительства приоритет имеют положения соответствующего международного договора. Учитывая, что иностранная организация является резидентом государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор, регулирующий вопросы налогообложения, при определении наличия постоянного представительства у компании, являющейся резидентом Республики Германия, следует учитывать...

В соответствии со ст. 313 Кодекса налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением) руководителя. Следовательно, распределяемые иностранной организации затраты исчисляются на основе принятой и закрепленной в соответствующих документах методики распределения расходов. Аналогичные положения в отношении порядка исчисления налогооблагаемой прибыли немецкой компании, осуществляющей деятельность в России через постоянное представительство, содержатся в ст. 7 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного...

Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации (в частности, филиала иностранной организации), установлены ст. 307 НК РФ. Специальный порядок формирования представительством иностранной организации налоговой базы, включающий в ее состав только расходы, связанные с деятельностью в интересах третьих лиц без получения вознаграждения, регулируется п. 3 ст. 307 НК РФ. Согласно Постановлению Президиума ВАС РФ от 04.02.2014 N 13976/13 прямая связь расходов в виде отрицательной курсовой разницы с подготовительно-вспомогательной деятельностью на территории Российской Федерации в интересах третьих лиц, требующая их учета в порядке, предусмотренном п. 3 ст. 307 НК РФ, отсутствует. Иными словами, только при определении налоговой базы...