Публикации, страница 2

Налоговые Адвокаты – Юридические услуги по налогам, страница 2

Налоговые споры между государством и налогоплательщиком возникают относительно исполнения налоговой обязанности, проще говоря, относительно налогов. Налоговые отношения предполагают образование юридических споров в сфере налогообложения.  В силу властности налоговых отношений  налоговые споры имеют определенную специфику, ввиду отсутствия равенства участников спора. В целях обеспечения эффективной защиты прав налогоплательщика в рамках разрешения налогового спора рекомендуется приглашать адвокатов, специализирующихся на налоговых делах. Налоговые адвокаты в рамках оказания юридической помощи в сфере налогообложения: - консультируют налогоплательщика по спорным вопросам налогообложения - составляют письменные заключения по вопросам налогообложения В целях установления правильности...

Читать подробнее

Процедура взыскания налога

В НК РФ достаточно детально урегулирована процедура взыскания налога. В силу п.1 ст.45 НК РФ по общему правилу налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, но иное может быть предусмотрено законом.  Самостоятельность означает, что налогоплательщик обязан без участия налогового органа исчислить и уплатить в установленный налоговым законодательством срок соответствующую суму налога.  Уплатить налог можно и досрочно, закон позволяет исполнить обязанность по уплате налога не лично налогоплательщиком, а третьи лицом. Неуплата налога предоставляет право налоговому органу начать процедуру принудительного взыскания налога.  Установление налога обуславливает возникновение обязанности по его уплате и необходимость по вступлению в налоговые отношения. Налоговые...

Читать подробнее

Признаки и сущность налога

Раннее факт недобросовестности контрагента налогоплательщика сам по себе не рассматривался в качестве достаточного основания для признания налоговой выгоды необоснованной, если не было установлено ни одного из обстоятельств, позволяющих усомниться в добросовестности самого налогоплательщика. (Постановление Президиума ВАС РФ от 20.04.2010 N 18162/09 по делу N А11-1066/2009). В п.1 ст.8 НК РФ указано, что под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с налогоплательщиков в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Можно выделить признаки налога: это обязательность, установленная законом,  безвозмездность, т.к. государство взимает налог без предоставления имущественного эквивалента, и денежный характер, т.к. налог всегда...

Читать подробнее

Добросовестность налогоплательщика

Наличие нормы, закрепленной в п.7 ст.3 НК РФ, позволяет сделать вывод, что законодатель признает, что совокупность норм налогового законодательства может содержать в себе противоречия, это означает, что налоговое законодательство находится в развитии и требует совершенства.  Устранение неясностей и противоречий в налоговом законодательстве осуществляется в том числе в рамках разрешения налоговых споров в судебном порядке. Законодательство о налогах и сборах не содержит такого понятия, как добросовестность, однако, это понятие активно используется в судебной практике. В п.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды" указано, что судебная практика разрешения налоговых споров исходит из презумпции...

Читать подробнее

Обязанность налогоплательщика по уплате налога

Лица, имеющие статус налогоплательщика на территории РФ, вступают в различного рода налоговые отношения с государством в лице налоговых органов по поводу уплаты налогов. Отношения по поводу уплаты налогов включают в себя также все иные отношения, возникающие между налогоплательщиками и налоговыми органами, в том числе возникающие при обжаловании действий (бездействия) налоговых органов, возврате излишне уплаченного (взысканного) налога, или при получении налоговых вычетов и т.д. Содержание налогового правоотношения определяется конкретными правами и обязанностями, вытекающими из соответствующего налогового правоотношения, поэтому, содержание налогового правоотношения не может сводиться только к реализации обязанности уплате налога. Налогоплательщики имеют ряд прав и обязанностей,...

Читать подробнее

Властный характер налоговых отношений

Налогоплательщики не всегда разделяют взгляды налоговых органов о своих налоговых обязательствах, что и влечет возникновение налоговых споров по размеру, срокам уплаты налогов и иным, связанным с налогообложением вопросам. В силу подп.3 п.1 ст.111 НК РФ исполнение рекомендаций финансовых (налоговых) органов в процессе формирования налогоплательщиком своих налоговых обязательств исключает привлечение к налоговой ответственности в случае, если рекомендации оказались не соответствующими положениям налогового законодательства. Освобождение налогоплательщика от ответственности по причине исполнения рекомендаций финансового (налогового) ведомства не освобождает его от обязанности уплатить суммы налоговой недоимки и пеней. В данной ситуации отсутствует вина налогоплательщика в совершении...

Читать подробнее

Система налогового законодательства

Государство устанавливает и взимает налоги с налогоплательщиков по установленной законом процедуре. Процесс взыскания налогов урегулирован на законодательном уровне и не может быть произвольным. Процедура взыскания налога подчинена определенным правилам. Один из основных принципов налогообложения состоит в том, что никто не должен платить налоги, которые не установлены законом. Система налогового законодательства состоит из следующих составных частей: законодательство РФ о налогах и сборах  законодательство субъектов РФ о налогах и сборах нормативные правовые акты муниципальных образований о налогах и сборах Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах, сборах, страховых взносах (п.1 ст.1 НК РФ)....

Читать подробнее