Публикации, страница 2

Налоговые Адвокаты – Юридические услуги по налогам, страница 2

Налоговые споры между государством и налогоплательщиком возникают относительно исполнения налоговой обязанности, проще говоря, относительно налогов. Налоговые отношения предполагают образование юридических споров в сфере налогообложения.  В силу властности налоговых отношений  налоговые споры имеют определенную специфику, ввиду отсутствия равенства участников спора. В целях обеспечения эффективной защиты прав налогоплательщика в рамках разрешения налогового спора рекомендуется приглашать адвокатов, специализирующихся на налоговых делах. Налоговые адвокаты в рамках оказания юридической помощи в сфере налогообложения: - консультируют налогоплательщика по спорным вопросам налогообложения - составляют письменные заключения по вопросам налогообложения В целях установления правильности...

Читать подробнее

Сущность налоговой санкции

В соответствии с пунктом 1 статьи 114 НК РФ налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 2 указанной статьи). Налоговая санкция – это воплощение налоговой ответственности за нарушение налогового обязательства, т.е. за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом в установленный срок.   Конституционный суд РФ отметил, что взыскание различного рода штрафов, по своему существу выходят за рамки налогового обязательства как такового. Они носят не восстановительный, а карательный характер и являются...

Читать подробнее

Наличие существенных нарушений

Сущность налогового контроля состоит в том, что он строится на основе властных отношений, что предопределяет обязанность налоговых органов соблюдать права и законные интересы налогоплательщиков, не допуская процедурных нарушений в процессе производства по делу о налоговом правонарушении. Представляется, что наличие существенных нарушений в процедуре рассмотрения материалов налоговой проверки может выявляться без специального заявления налогоплательщика в любой стадии налогового или судебного процесса.  Статьей 33 НК РФ предусмотрено, что должностные лица налоговых органов обязаны корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не унижать их честь и достоинство. Недопущение...

Читать подробнее

О существенных процедурных нарушениях

Нужно обратить внимание, что налоговый орган обязан предоставить налогоплательщику документы, имеющие непосредственное отношение к данному налогоплательщику, т.к. материалы налоговой проверки могут содержать и иные документы, не имеющие прямого отношения к конкретному налогоплательщику. Поэтому, налогоплательщик не может ставить в суде вопрос о существенных процедурных нарушениях, допущенных в рамках проверки, если ему не были предоставлены для ознакомления документы, которые не являются доказательствами вменяемого налогоплательщику правонарушения. В соответствии с правовой позицией, выраженной в  Постановлении Президиума ВАС РФ от 08.11.2011 N 15726/10 по делу N А32-44414/2009-51/796: Право налогоплательщика на своевременное ознакомление со всеми материалами, полученными налоговым органом в рамках подобных...

Читать подробнее

Процедурные нарушения налогового органа

Основанием для отмены решения налогового органа, принятого по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки могут являться существенные процедурные нарушения, допущенные в рамках производства по делу о налоговом правонарушении.   Существенность нарушений оценивается с точки зрения их последствий. В п.14 ст.101 НК РФ выделяются два основных нарушения процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, которые признаются законом существенными и являются безусловным основанием для отмены принятого решения:  ■ нарушение права налогоплательщика участвовать в рассмотрении материалов проверки лично или через представителя; ■ нарушение права налогоплательщика представить объяснения по материалам проверки или по материалам дополнительных мероприятий налогового контроля. Основаниями...

Читать подробнее

Возможность налогового органа исправить допущенную ошибку или опечатку в решении

Как следует из материалов дела и установлено судами обеих инстанций, инспекцией вынесено решение N 23-17/39/32 от 28.12.2017 о проведении выездной налоговой проверки. Поскольку в решении о проведении налоговой проверки N 23-17/39/32 от 28.12.2017 отсутствует указание на конкретные налоги и сборы, подлежащие проверке, налогоплательщик обратился в досудебном порядке в УФНС России по г. Москве с жалобой. УФНС России по г. Москве ответом от 16.03.2018 N 21-19/054320 оставило жалобу общества без рассмотрения в связи с тем, что инспекцией приняты меры по устранению технических ошибок, допущенных в решении. Не согласившись с решением инспекции N 23-17/39/32 от 28.12.2017 о проведении выездной налоговой проверки, заявитель обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением. Решение о проведении выездной налоговой проверки должно содержать следующие...

Читать подробнее

Налог был перечислен в бюджет только при отгрузке – пени не подлежат взысканию

Суды пришли к выводу, что денежные средства, поступившие от ООО "Мега-Строй" в размере 150 000 руб. нельзя признать авансовыми платежами; при принятии инспекцией оспариваемого решения и фактического предложения к уплате налога на добавленную стоимость в размере 5 047 600 руб. 14 коп. налоговым органом не было учтено фактическое исчисление обществом налога в поздние периоды когда была осуществлена отгрузка товара, что свидетельствует о недостоверном установлении инспекцией налоговых обязанностей налогоплательщика, в связи с чем доначисление обществу налога в размере 3 440 491 руб. 33 коп. признано судом необоснованным. Согласно пункту 1 статьи 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено этой статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ,...

Читать подробнее