Публикации, страница 30

Налоговые Адвокаты – Юридические услуги по налогам, страница 30

Налоговые споры между государством и налогоплательщиком возникают относительно исполнения налоговой обязанности, проще говоря, относительно налогов. Налоговые отношения предполагают образование юридических споров в сфере налогообложения.  В силу властности налоговых отношений  налоговые споры имеют определенную специфику, ввиду отсутствия равенства участников спора. В целях обеспечения эффективной защиты прав налогоплательщика в рамках разрешения налогового спора рекомендуется приглашать адвокатов, специализирующихся на налоговых делах. Налоговые адвокаты в рамках оказания юридической помощи в сфере налогообложения: - консультируют налогоплательщика по спорным вопросам налогообложения - составляют письменные заключения по вопросам налогообложения В целях установления правильности...

Читать подробнее

Критерии допустимости доказательств в налоговом споре

Налоговое законодательство не регламентирует правила оценки доказательств в налоговом споре, в отличие от процессуального законодательства. НК РФ также не определяет, что является доказательствами по делу о налоговом правонарушении. Оценку собранным по делу доказательствам дает руководитель (заместитель) налогового органа в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки. При рассмотрении материалов налоговой проверки исследуются представленные доказательства - п.4 ст.101 НК РФ. Формируют доказательственную базу сотрудники налоговой службы, которые непосредственно проводят контрольные мероприятия, и выявляют нарушения налогового законодательства. Сбор доказательств по делу о налоговом правонарушении должен происходить в строгом соответствии с законом, в противном случае усилия налоговой...

Читать подробнее

Обеспечительные меры в налоговом процессе

Приостановление операций по счетам в банке в порядке принятия обеспечительных мер может применяться после наложения запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества и в случае, если совокупная стоимость такого имущества по данным бухгалтерского учета меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, подлежащей уплате на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Принимая решение о приостановлении операций по счетам в банке, инспекцией должно быть установлено на какую часть денежных средств на банковском счете подлежат приостановлению операции. Обеспечительные меры возможны, если есть достаточные основания полагать, что непринятие этих мер может затруднить...

Читать подробнее

Приостановление операций по счетам в целях обеспечения исполнения решения о взыскании налога

Отсутствует определенность в вопросе о том, вправе ли налоговый орган приостановить операций по счетам в период действия обеспечительных мер, принятых судом по ходатайству налогоплательщика в процессе обжалования решения налогового органа. В Налоговом кодексе РФ прямо не урегулирован вопрос, возможно ли приостановление операций по счетам, если суд запретил налоговой инспекции принудительно взыскивать налоги. В абз. 2 п. 4 ст. 138 НК РФ указано, что в случае обжалования в судебном порядке актов налоговых органов, действий их должностных лиц исполнение обжалуемых актов, совершение обжалуемых действий могут быть приостановлены судом в порядке, предусмотренном соответствующим процессуальным законодательством РФ.  Как следует из разъяснений, содержащихся в пункте 29 постановления Пленума Высшего...

Читать подробнее

Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам

Если в материалах дела отсутствуют доказательства того, что решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке вручались или направлялись налогоплательщику в установленные сроки, то при таких обстоятельствах налоговым органом нарушена процедура вынесения указанных решений  (Постановление  Арбитражного суда Московского округа от 20 мая 2011 г. N КА-А40/4435-11). Согласно п. 12 ст. 76 НК РФ при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банки не вправе открывать этой организации новые счета. Нужно обратить внимание, что «закрытие банком счета, в отношении которого принято решение, не относится к основаниям признания соответствующего решения налогового органа утратившим силу или прекратившим действие. ...

Читать подробнее

Приостановление операций по счетам налогоплательщика

Приостановление операций по счетам налогоплательщика, по своей сути, представляет собой гражданско-правой механизм обеспечения исполнения налоговой обязанности, налогоплательщик ограничивается в праве на распоряжение своим имуществом. Решение о приостановлении операций по счетам организации фактически является арестом денежных средств, находящихся на счете налогоплательщика. Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 настоящего Кодекса (п.1 ст.76 НК РФ). Как видно, по общему правилу, изложенному в п.1 ст.76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных...

Читать подробнее

Исчисление и удержание суммы налога с доходов

Исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, производятся налоговым агентом по всем видам доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 НК РФ, во всех случаях выплаты таких доходов, за исключением случаев выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в РФ, при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного пунктом 1 статьи 312 НК РФ (пункт 2 статьи 210 НК РФ). Пунктом 3 ст. 284 НК РФ предусмотрено, что к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, применяется налоговая ставка 15 процентов. В соответствии с ст. 7 НК РФ проценты, приравненные в целях налогообложения к дивидендам, признаются...

Читать подробнее