Публикации, страница 13

Налоговые Адвокаты – Юридические услуги по налогам, страница 13

Налоговые споры между государством и налогоплательщиком возникают относительно исполнения налоговой обязанности, проще говоря, относительно налогов. Налоговые отношения предполагают образование юридических споров в сфере налогообложения.  В силу властности налоговых отношений  налоговые споры имеют определенную специфику, ввиду отсутствия равенства участников спора. В целях обеспечения эффективной защиты прав налогоплательщика в рамках разрешения налогового спора рекомендуется приглашать адвокатов, специализирующихся на налоговых делах. Налоговые адвокаты в рамках оказания юридической помощи в сфере налогообложения: - консультируют налогоплательщика по спорным вопросам налогообложения - составляют письменные заключения по вопросам налогообложения В целях установления правильности...

Читать подробнее

Устранение двойного налогообложения

Международное налоговое право представляет собой  совокупность норм права, содержащихся в международных налоговых соглашениях, направленных на урегулирование налоговых отношений с иностранным элементом (трансграничные налоговые отношения).  Налоговые отношения, как известно, являются властными отношениями, соответственно, и международным налоговым отношениям присущ принцип императивности в правовом регулировании, но отличие состоит в присутствии и договорного начала в правом регулировании.  Правила определения международных налоговых обязательств устанавливаются посредством заключения соглашений между равными субъектами международного права – суверенными государствами. В настоящее время приобретает особое значение институт запрета злоупотребления использования статуса...

Читать подробнее

Международные налоговые соглашения

Международные налоговые соглашения являются источником международного налогового права, предмет регулирования которого составляют вопросы по обложению (освобождению от обложения)  налогами иностранных лиц, а также граждан соответствующего государства при наличии определенных условий (резидентство). Международное налоговое право тесно связано с  международным частным правом, т.к. именно гражданско-правовые отношения между лицами, осложненные иностранным элементом, являются предметом регулирования международного частного права. Основная масса российских договоров об избежании двойного налогообложения – это межправительственные договоры. Исключение – это Договоры с Люксембургом, США, ФРГ и Бельгией, которые являются межгосударственными договорами. Международные договоры об...

Читать подробнее

Критерии определения статуса налогового резидента

Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации менее 183 дней (за исключением лиц, отдельно упомянутых в статье 207 НК РФ), налоговыми резидентами Российской Федерации не признаются. При этом место проживания, работы физического лица или членов его семьи, иные критерии для целей установления наличия у физического лица статуса налогового резидента Российской Федерации в главе 23 НК РФ не используются....

Читать подробнее

О налоговом резидентстве при исчислении налогов

Если иное не предусмотрено ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Причем, гражданство физического лица на порядок определения резидентства в целях налогообложения не влияет. Для определения статуса физического лица должен учитываться любой непрерывный 12-месячный период. Данный  период может начинаться в одном налоговом периоде и окончиться в другом.  До истечения 183 дней нахождения в РФ доходы физического лица облагаются по ставкам для нерезидента НК РФ. Налоговый статус определяется на каждую дату выплаты дохода. Окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение НДФЛ полученных им за налоговый период доходов,...

Читать подробнее

Об умышленных действиях и о наличии налоговой схемы

В письме от 31.10.17 № ЕД-4-9/22123@ указано, что об умышленных действиях и о наличии налоговой схемы могут говорить факты юридической, экономической или иной подконтрольности участников сделки.  Речь идет о ситуациях, когда проверяемый налогоплательщик или его должностное лицо имели возможность влиять на условия и результаты деятельности, манипулировать сроками или порядком проведения расчетов. Однако даже если участники схемы не были подконтрольны, они могли действовать согласованно, предопределяя движение денежных и товарных потоков и совершая другие запланированные организатором операции.  Чтобы доказать умысел и вывести соучастников схемы на чистую воду, инспекторам надлежит разобраться, чьи интересы они преследовали. Тот, кто получил налоговую выгоду, и есть главный нарушитель закона. Согласно...

Читать подробнее

Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы

С 19.08.2017 года, действует статья 54.1 НК РФ, которая называется «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога сбора, страховых взносов» (введена Федеральным законом от 18.07.17 № 163-ФЗ).  Данная  статья посвящена вопросам законного и незаконного признания расходов и предъявления вычетов. В ней определены конкретные действия налогоплательщика, которые расцениваются как злоупотребление правом. В письме от 31.10.17 № ЕД-4-9/22123@ представители ФНС России разъяснили: статья 54.1 НК РФ не упорядочивает правила, сформулированные в Постановлении № 53. Данная статья представляет собой новый подход к проблеме злоупотребления со стороны налогоплательщиков. При этом новый подход сформирован с учетом сложившейся судебной практики. Кроме того, в указанном письме говорится, что после...

Читать подробнее