Налоговые споры между государством и налогоплательщиком возникают относительно исполнения налоговой обязанности, проще говоря, относительно налогов. Налоговые отношения предполагают образование юридических споров в сфере налогообложения.  В силу властности налоговых отношений  налоговые споры имеют определенную специфику, ввиду отсутствия равенства участников спора. В целях обеспечения эффективной защиты прав налогоплательщика в рамках разрешения налогового спора рекомендуется приглашать адвокатов, специализирующихся на налоговых делах. Налоговые адвокаты в рамках оказания юридической помощи в сфере налогообложения: - консультируют налогоплательщика по спорным вопросам налогообложения - составляют письменные заключения по вопросам налогообложения В целях установления правильности...

В тех случаях, когда соотношение договорной цены и суммы НДС относительно друг друга прямо не определено в договоре и не может быть установлено по обстоятельствам, предшествующим заключению договора, или иным условиям договора, расчет недоимки по НДС исчисляется по расчетной ставке 18/118.  Решением налогового органа индивидуальный предприниматель привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, в результате которого предпринимателю начислены недоимка по НДС, пени по налогу, штраф за неуплату налога, предусмотренного п. 1 ст. 122 НК РФ, а также штраф за непредставление в установленный срок налоговых деклараций по НДС, предусмотренный ст. 119 НК РФ.  Уплачиваемое (подлежащее уплате) покупателями встречное предоставление за реализованные им товары (работ, услуги) является...

При отсутствии в гл. 23 НК РФ норм, определяющих порядок обложения налогом на доходы физических лиц сумм, получаемых физическими лицами, необходимо руководствоваться общим принципом определения дохода исходя из извлеченной гражданином экономической выгоды.  По результатам проверки налоговым органом принято решение о привлечении общества к налоговой ответственности за неудержание и неперечисление в бюджет налога на доходы физических лиц. Основанием для принятия указанного решения послужил вывод налогового органа, что при выплате денежных средств физическим лицам-участникам общество в качестве налогового агента было обязано исчислить, удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц.  На основании ст. 209 НК РФ возникновение обязанности по уплате налога на доходы физических лиц,...

В соответствии с пунктом 1 статьи 114 НК РФ налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных главами 16 и 18 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 2 указанной статьи). Налоговая санкция – это воплощение налоговой ответственности за нарушение налогового обязательства, т.е. за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом в установленный срок.   Конституционный суд РФ отметил, что взыскание различного рода штрафов, по своему существу выходят за рамки налогового обязательства как такового. Они носят не восстановительный, а карательный характер и являются...

Сущность налогового контроля состоит в том, что он строится на основе властных отношений, что предопределяет обязанность налоговых органов соблюдать права и законные интересы налогоплательщиков, не допуская процедурных нарушений в процессе производства по делу о налоговом правонарушении. Представляется, что наличие существенных нарушений в процедуре рассмотрения материалов налоговой проверки может выявляться без специального заявления налогоплательщика в любой стадии налогового или судебного процесса.  Статьей 33 НК РФ предусмотрено, что должностные лица налоговых органов обязаны корректно и внимательно относиться к налогоплательщикам, их представителям и иным участникам отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, не унижать их честь и достоинство. Недопущение...

Нужно обратить внимание, что налоговый орган обязан предоставить налогоплательщику документы, имеющие непосредственное отношение к данному налогоплательщику, т.к. материалы налоговой проверки могут содержать и иные документы, не имеющие прямого отношения к конкретному налогоплательщику. Поэтому, налогоплательщик не может ставить в суде вопрос о существенных процедурных нарушениях, допущенных в рамках проверки, если ему не были предоставлены для ознакомления документы, которые не являются доказательствами вменяемого налогоплательщику правонарушения. В соответствии с правовой позицией, выраженной в  Постановлении Президиума ВАС РФ от 08.11.2011 N 15726/10 по делу N А32-44414/2009-51/796: Право налогоплательщика на своевременное ознакомление со всеми материалами, полученными налоговым органом в рамках подобных...

Основанием для отмены решения налогового органа, принятого по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки могут являться существенные процедурные нарушения, допущенные в рамках производства по делу о налоговом правонарушении.   Существенность нарушений оценивается с точки зрения их последствий. В п.14 ст.101 НК РФ выделяются два основных нарушения процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки, которые признаются законом существенными и являются безусловным основанием для отмены принятого решения:  ■ нарушение права налогоплательщика участвовать в рассмотрении материалов проверки лично или через представителя; ■ нарушение права налогоплательщика представить объяснения по материалам проверки или по материалам дополнительных мероприятий налогового контроля. Основаниями...