Вопрос - ответ, страница 4

Добрый день, скажите у меня такой вопрос , земельный налог пересчитали в связи с уменьшением кадастровой стоимости и срок оплаты определили 01.10.2015 и поэтому я не попала под налоговую амнистию. Возможно ли оспорить это решение

Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц: – транспортный налог; – налог на имущество; – земельный налог. Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.

заключил контракт на выполнение строительных работ.он с ндс.моя фирма на упрощенке.я нанял подрядчика который работает с ндс.надо ли мне платить ндс и сколько

Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.

Уведомление об открытии счета в зарубежном банке

Какой порядок предоставления уведомления об открытии счета в иностранном банке?. Свтелана

Уведомление налоговых органов по месту своего учета об открытии счетов и об изменении реквизитов счетов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории России, предусмотренное пунктом 2 статьи 12 Закона N 173-ФЗ, представляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2010 N ММВ-7-6/457@.

Кроме того, частью 7 статьи 12 Закона N 173-ФЗ на физических лиц - резидентов возложена обязанность по представлению налоговым органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 N 1365 утверждены Правила и форма представления таких отчетов. Согласно пункту 5 Правил отчет может быть представлен в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика - физического лица, который размещен на официальном сайте ФНС России, в информационно-телекоммуникационной сети Интернет или на бумажном носителе непосредственно физическим лицом - резидентом либо его представителем или направлен заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Правила не устанавливают обязанность физического лица - резидента представлять вместе с отчетом документы и информацию, обосновывающие проведение валютных операций по счету. Вместе с тем пунктом 8 Правил предусмотрено, что в целях осуществления валютного контроля налоговый орган в пределах своей компетенции имеет право запрашивать и получать от физического лица - резидента подтверждающие документы (копии документов) и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Валютный резидент рф

Как определяется статус налогового и валютного резидента РФ для гражданина РФ, постоянно проживающего в иностранном государстве?. Инна

 В налоговых целях определение статуса физического лица в качестве налогового резидента Российской Федерации производится для применения положений статей 209, пункта 17.1 статьи 217, статьи 224, пункта 1.1 статьи 231 и пункта 1 статьи 232 Налогового кодекса Российской Федерации в ситуациях, когда осуществляется налогообложение доходов таких физических лиц (освобождение от налогообложения, возврат излишне уплаченного налога) или устранение международного двойного налогообложения. На основании положений пункта 2 статьи 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В соответствии с подпунктом "а" пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резидентами признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.

Для граждан Российской Федерации, постоянно проживающих на территории иностранного государства более одного года, статус нерезидента прерывается возвращением на территорию Российской Федерации.

Прерванный возвращением на территорию Российской Федерации статус нерезидента может быть приобретен гражданином Российской Федерации вновь при соблюдении условий, предусмотренных подпунктом "а" пункта 6 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ. Вместе с тем при приобретении нерезидентом - физическим лицом, являющимся гражданином Российской Федерации, статуса резидента на него распространяются обязанности, предусмотренные валютным законодательством Российской Федерации.

Брокерские счета за границей

Нужно ли уведомлять налоговый орган об открытии (закрытии), изменении реквизитов брокерских счетов в иностранных банках? Петр

Частью 1 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) закреплено право резидентов без ограничений открывать счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

В соответствии с частью 2 статьи 12 Закона N 173-ФЗ резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 статьи 12 Закона N 173-ФЗ. Законом N 173-ФЗ не предусмотрены исключения для каких-либо счетов (вкладов), открываемых резидентами в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в связи с чем требования части 2 статьи 12 Закона N 173-ФЗ распространяются на все счета (вклады) резидентов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, открытие которых предусмотрено частью 1 статьи 12 Закона N 173-ФЗ.

Поскольку брокерские счета подразумевают проведение по ним расчетов с использованием денежных средств, то на такие счета распространяются требования статьи 12 Закона N 173-ФЗ.

Закон N 173-ФЗ не содержит разъяснения, что понимать под банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации.

Частью 2 статьи 1 Закона N 173-ФЗ установлено, что используемые в данном законе институты, понятия и термины гражданского и административного законодательства Российской Федерации, других отраслей законодательства Российской Федерации применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

Согласно статье 1 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован. Таким образом, вопрос, является ли организация, расположенная за пределами территории Российской Федерации, иностранным банком, следует рассматривать исходя из законодательства того государства, в котором открыты такие счета (вклады).

Налоги

Здравствуйте. В январе прошлого году умерла сестра моей бабушки и оставила мне в наследство по завещанию квартиру (мужа и детей у нее не было). Была уплачена госпошлина нотариусу. Скажите, пожалуйста, какие налоги мне нужно заплатить еще (налог на приобретенное имущество, имущественный налог и т.д.)?  

Налог на приобретение имущества Не существует в России. Собственник квартиры обязан платить налог на имущество,  в данном случае налог на имущество физических лиц. Налог на имущество физических лиц  устанавливается гл.32 Налоговым кодексом РФ  и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается НК РФ  и законами указанных субъектов Российской Федерации. В Москве действует закон "О налоге на имущество физических лиц". Налоговым периодом признается календарный год.

Может ли супруг получить налоговый вычет?

В данный момент я являюсь собственником квартиры. Квартира покупалась в строящемся доме по ДДУ в 2015 году, подписание акта приёма-передачи и получение собственности – в 2016 году. В момент заключения ДДУ и 100% оплаты стоимости квартиры в браке я не состояла, все платёжные документы оформлены на моё имя. Но на момент подписания акта приёма-передачи и регистрации права собственности – брак уже был заключён. Может ли в данной ситуации мой супруг получить налоговый вычет (ранее не получал)? 

В целях получения налогового вычета имеет значение, что право собственности возникло в период брака, что предполагает, что квартира является общей собственностью супругов, если не доказано иное. Супруги вправе по письменному соглашению между собой определить порядок получения налогового вычета в этой ситуации. В частности, супруги могут договориться, что весь вычет целиком получает один из супругов, в данном случае, муж.

Результаты налогового мониторинга

Вправе ли организация не согласиться с решением по результатам налогового мониторинга?. Наталья

Согласно п. 8 ст. 105.30 НК РФ в случае несогласия с мотивированным мнением организация в течение одного месяца со дня его получения представляет разногласия в налоговый орган, которым составлено это мотивированное мнение. Налоговый орган, получивший указанные разногласия, обязан в течение трех дней со дня их получения направить эти разногласия со всеми имеющимися у него материалами для инициирования проведения взаимосогласительной процедуры в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В силу п. 1 ст. 105.31 НК РФ федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, после получения разногласий и материалов, представленных налоговым органом в соответствии с п. 8 ст. 105.30 НК РФ, инициирует проведение взаимосогласительной процедуры. Пунктом 3 ст. 105.31 НК РФ установлено, что по результатам взаимосогласительной процедуры федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, уведомляет организацию об изменении мотивированного мнения либо оставлении мотивированного мнения без изменения. На основании п. 4 ст. 105.31 НК РФ уведомление вручается или направляется организации в течение трех дней со дня его составления.

Согласно п. 5 ст. 105.31 НК РФ  организация в течение одного месяца со дня получения уведомления об изменении мотивированного мнения либо оставлении мотивированного мнения без изменения уведомляет налоговый орган, которым составлено мотивированное мнение, о согласии (несогласии) с мотивированным мнением с приложением документов, подтверждающих выполнение указанного мотивированного мнения (при их наличии).