Вопрос - ответ, страница 21

Добрый день, скажите у меня такой вопрос , земельный налог пересчитали в связи с уменьшением кадастровой стоимости и срок оплаты определили 01.10.2015 и поэтому я не попала под налоговую амнистию. Возможно ли оспорить это решение

Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц: – транспортный налог; – налог на имущество; – земельный налог. Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.

заключил контракт на выполнение строительных работ.он с ндс.моя фирма на упрощенке.я нанял подрядчика который работает с ндс.надо ли мне платить ндс и сколько

Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.

Налоговые декларации, возврат

Добрый день, вопрос такой: весной этого года моя бабушка приобрела в собственность квартиру по военному сертификату за 1,3 млн.руб.( в республике Башкортостан), я в этом же году осенью эту квартиру у нее за 999тыс. руб. купила (сейчас нахожусь в декрете). Надо ли нам заполнять налоговые декларации в 2017 году(и мне и ей)? Надо ли нам платить какой то налог (и мне и ей)? Можно ли это сделать в Екатеринбурге? И могу ли я получить возврат?. Юлия

При продаже есть право на вычет. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 рублей. Декларацию подать нужно. Т.к. применение имущественного налогового вычета является правом налогоплательщика, носит заявительный характер посредством его декларирования в подаваемой в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

При приоберетении право на вычет также возникает. По общему правилу, установленному пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение, в частности, имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных им расходов на приобретение на территории Российской Федерации квартир. Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 руб. Учитывая положения Гражданского кодекса РФ и Семейного кодекса РФ, имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (см. Письмо Минэкономразвития России от 26.06.2015 N Д23и-2959). При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Таким образом, каждый из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета. В отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов, оплачиваемых каждым из супругов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 руб. каждым из супругов (Письмо Минфина России от 20.04.2015 N 03-04-05/22246). Реализация права на указанный имущественный налоговый вычет производится супругами путем представления в налоговый орган по месту жительства налоговой декларации по НДФЛ с приложением документов (копий документов), установленных п. 3 ст. 220 НК РФ.

В соответствии с п. 9 ст. 220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 и (или) 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Т.е. если указанный имущественный налоговый вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, а также в последующие налоговые периоды при условии, что налоговый вычет не мог быть предоставлен в полном объеме в соответствующем налоговом периоде. Предоставление имущественного налогового вычета, а также его перенос на другие налоговые периоды осуществляются налоговым органом в заявительном порядке: на основании заявления налогоплательщика и (или) поданной им налоговой декларации. При этом срок для обращения в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета НК РФ не ограничен (Письма Минфина России от 14.04.2011 N 03-04-05/7-262, от 27.11.2009 N 03-04-05-01/836). Условие получения вычета - наличие дохода, облагаемого по ставе 13% за период получения вычета.

В соответствии с пунктом 5 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации  имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 данной статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 НК РФ. Согласно подпункту 11 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ с учетом пункта 1 данной статьи в целях НК РФ взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.  Бабушка и новый собственник (внучка) не являются взаимозависимыми лицами (Письмо Минфина России от 03.12.2014 N 03-04-05/61851),

Перевод через western union

Нужно ли платить налог на перевод из-за границы полученный от частного лица через Weste Union. Сергей

 В ст. 217 Налогового кодекса РФ приведен перечень доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. В соответствии с п. 2 ст. 130 Гражданского кодекса РФ деньги не относятся к недвижимости и приравниваются к движимому имуществу. На основании п. 2 ст. 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей. В остальных случаях, а также когда одно физическое лицо перечисляет безвозмездно другому физическому лицу денежные средства, договор дарения может быть заключен в устной форме. Это означает, что полученные денежные средства можно рассматривать как дарение, не подлежащее обложению НДФЛ. Вместе тем, если перечисление денежных средств выступает оплатой за товары, работы, услуги, то имеет место доход, подлежащий налогообложению.

Какой оквэд подходит для оптовой торговли моторным маслом?

Здравствуйте! Занимаемся розничной продажей запчастей и моторных масел (подакцизный товар). К нам поступил заказ на опт с целью последующей перепродажи. ОКВЭД на опт у нас нет, но заказ терять не хочется. Какие наши действия? Какой ОКВЭД подходит для оптовой торговли моторным маслом? И подойдет ли для этого УСН?. Игорь

Согласно п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" в Едином государственном реестре юридических лиц содержатся сведения о кодах Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД). Сведения о кодах по ОКВЭД подлежат внесению в ЕГРЮЛ. Поэтому зарегистрированные юридические лица обязаны заявлять в регистрирующие (налоговые) органы о видах экономической деятельности. В качестве подтверждения государственной регистрации юридического лица выдается свидетельство установленного образца, в котором указываются те виды деятельности, которые оно вправе осуществлять в целях извлечения дохода. Согласно ст. 181 Налогового кодекса РФ к подакцизным товарам относятся в том числе автомобильный бензин, дизельное топливо и моторные масла для дизельных, карбюраторных или инжекторных двигателей. Купля-продажа моторного масла не является производством подакцизных товаров, поэтому, налогоплательщик, получивший свидетельство на осуществление оптовой торговли моторным маслом, включая авиационный бензин, вправе применять упрощенную систему налогообложения.  Закон о государственной регистрации устанавливает обязанность сообщать обо всех изменениях сведений, содержащихся в Госреестре, за исключением ряда сведений, среди которых этот Закон называет и коды по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Таким образом,  отсутствует обязанность по сообщению в регистрирующий орган об изменении осуществляемых им видов экономической деятельности.  Процедура государственной регистрации означает, что лицо приобретает статус субъекта экономической деятельности в целом , а не на определенные виды экономической деятельности. Поэтому, вправе осуществлять все виды экномической деятельности, за исключением случаев установленных законом. 

Налоги ип

Добрый день! Я зарегистрировал ИП ( продажа чая и кофе через интернет - магазин) . Нужно ли мне предоставлять уведомление о начале работы? Второй вопрос,когда мне нужно будет уплачивать налоги. В первый раз и последующие разы. УСН 6%/обязатиельно ли иметь:  

Согласно пункту 2 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 НК РФ. В этом случае ИП признается налогоплательщиком, применяющим УСН, с даты постановки его на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Направление заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения по окончании налогового периода не предусмотрено главой 26.2 НК РФ, как и не установлено действие уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения за истекший налоговый период. Согласно пункту 1 статьи 346.19 Налогового кодекса Российской Федерации по упрощенной системе налогообложения налоговым периодом признан календарный год.

Заплатил налог за третье лицо средствами третьего лица.

Заплатил налог через Интернет-банк за третье лицо (третье лицо предоставило свои деньги). В платежном поручении фигурируют мои ФИО и адрес, все остальные данные по квитанции на третье лицо, включая ИНН. Пройдет ли такой платеж в пользу третьего лица или возникнут проблемы?. Артем

Согласно правовой позиции Конституционного суда РФ, выраженной в Определении Конституционного Суда РФ от 22.01.2004 N 41-О:

"...положения пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации в их взаимосвязи свидетельствуют о том, что в целях надлежащего исполнения обязанности по уплате налога налогоплательщик обязан самостоятельно, т.е. от своего имени и за счет своих собственных средств, уплатить соответствующую сумму налога в бюджет. При этом на факт признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной не влияет то, в какой форме - безналичной или наличной - происходит уплата денежных средств; важно, чтобы из представленных платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств. Иное толкование понятия "самостоятельное исполнение налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога" приводило бы к невозможности четко персонифицировать денежные средства, за счет которых производится уплата налога, и к недопустимому вмешательству третьих лиц в процесс уплаты налога налогоплательщиком, что не только препятствовало бы результативному налоговому контролю за исполнением каждым налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога, но и создавало бы выгодную ситуацию для уклонения недобросовестных налогоплательщиков от законной обязанности уплачивать налоги путем неотражения на своем банковском счете поступающих доходов. Изложенное полностью распространяется на процесс перечисления налоговыми агентами сумм удержанных ими налогов в бюджет. Самостоятельность исполнения ими этой обязанности заключается в совершении действий по перечислению налогов в бюджет от своего имени и за счет тех денежных средств, которые ими были удержаны из сумм произведенных выплат".

Налог на доход ип свыше 300000 рублей

Добрый день! Закрыл ИП в начале 2016 года. Нулевую декларацию подать не успел. Доходность ИП нулевая. Недавно пришел судебный приказ о взыскании со стороны ПФР 145000 рублей в качестве налога с доходности свыше 300000 рублей. Как это рассматривать?. Виктор

Это нужно рассматривать как нарушение закона.

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ) регулирует отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Согласно статье 5 Федерального закона N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

С 1 января 2014 года положениями статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода.

Так, размер подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем упомянутых страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя составляет:

- в случае, если доход плательщика не превышает 300 000 руб. за расчетный период, - 1 МРОТ x 26% x 12 мес.;

- в случае, если доход плательщика превышает 300 000 руб., - 1 МРОТ x 26% x 12 мес. + 1% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающей 300 000 рублей.

При этом введено ограничение по размеру страховых взносов, а именно максимально возможная сумма страхового взноса, уплачиваемая самозанятыми плательщиками, определяется исходя из 8 МРОТ x 26% x 12 месяцев.

Таким образом, фиксированным размером признается размер страховых взносов, определяемый в качестве постоянной величины по формуле как произведение минимального размера оплаты труда на количество месяцев в году и соответствующий тариф страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации. При этом сумма страховых взносов в ПФР, исчисленная как 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, не может считаться фиксированным размером страхового взноса, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода плательщика страховых взносов.

Письмо Минтруда России от 13.05.2016 N 17-4/ООГ-774

С 1 января 2017 года Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ отменен. Вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, а также представления отчетности по ним регулируются главой 34 части второй Налогового кодекса РФ.