Вопрос - ответ, страница 18

Добрый день, скажите у меня такой вопрос , земельный налог пересчитали в связи с уменьшением кадастровой стоимости и срок оплаты определили 01.10.2015 и поэтому я не попала под налоговую амнистию. Возможно ли оспорить это решение

Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц: – транспортный налог; – налог на имущество; – земельный налог. Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.

заключил контракт на выполнение строительных работ.он с ндс.моя фирма на упрощенке.я нанял подрядчика который работает с ндс.надо ли мне платить ндс и сколько

Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.

Возврат процентов привозмещении ндс

Обязан ли налоговый орган возвратить неправомерно начисленные проценты в рамках возмещения НДС? . Игорь

В налоговом законодательстве отсутствуют положения, регламентирующие порядок возврата процентов, начисленных по п.17 ст.176.1 НК РФ и предусматривающих обязанность инспекции возвращать проценты, начисленные в порядке данной нормы на сумму налога, возмещенную в заявительном порядке на основании решения налогового органа об отказе в возмещении указанной суммы, впоследствии отмененного, суды правомерно применили аналогию закона - положения статей, регулирующих возврат излишне уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов. Налогоплательщик имеет право на своевременный возврат (зачет) сумм излишне уплаченных налогов, пеней и штрафов, а налоговый орган обязан осуществлять возврат (зачет) излишне уплаченных сумм налогов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном, в том числе ст.79 НК РФ.

В соответствии с подп.1,2,5 ст.79 НК РФ сумма излишне взысканного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. П.7 ст.79 НК РФ допускает вынесение налоговым органом решения о возврате процентов, начисленных за несвоевременный возврат налога, в том числе, излишне уплаченных налогоплательщиком процентов.

Доводы налогового органа о том, что нормами действующего налогового законодательства не предусмотрен возврат процентов, начисленных в порядке ст.179 НК РФ, а также начисление процентов на указанную сумму, подлежат отклонению с учетом примененной аналогии закона, что не противоречит ч.6 ст.13 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Постановление ФАС Московского округа от 25.03.2014 N Ф05-733/2014 

Нарушения налогового законодательств контрагентами - последствия для налогоплательщика?

Какие последствия влечет для налогоплательщика в рамках вычетов по НДС нарушения налогового законодательства, допущенные контрагентами?. Ольга

Факт нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом. Налоговая выгода может быть также признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что деятельность налогоплательщика, его взаимозависимых или аффилированных лиц направлена на совершение операций, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязанностей.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23.03.2016 N Ф05-2899/2015

Квалификация реальности хозяйственных операций и вычет по ндс?

Вправе ли налоговый орган оценивать реальность хозяйственных операций?. Жанна

Если будет установлено, что у контрагентов налогоплательщика отсутствуют: собственные либо арендованные основные средства, имущество и транспортные средства, штатная численность, необходимая для достижения результатов соответствующей экономической деятельности, а также возможность реального осуществления операций по предоставлению в аренду спецтехники по оказанию транспортных услуг, то в рамках судебного спора может быть сделан вывод о невозможности реального осуществления обществом взаимоотношений со спорными контрагентами, создании документооборота, не соответствующего фактическим хозяйственным операциям и направленного на получение необоснованной налоговой выгоды.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.05.2016 N Ф05-5645/2016

Основание для вычета ндс?

Что является основанием для вычета по НДС? Акты выполненных работ? . Мария

Акты выполненных работ с учетом иных документов должны содержать все необходимые показатели в целях их квалифицикации  в качестве надлежащих первичных документов, подтверждающих факт выполнения работ (оказание услуг), а также являются основанием для принятия суммы предъявленного НДС в состав вычетов. Кроме актов выполненных работ также должны быть такие документы, как счета-фактуры, поадресные акты выполненных работ, договор, платежные поручения и банковские выписки, данные бухгалтерского учета, которые  в совокупности и позволяют идентифицировать работы, период выполнения, стоимость, количество и другие показатели, а также указывают, что работы (услуги) были приняты к бухгалтерскому учету и оплачены. Соответственно, налогоплательщик имеет право на вычет по НДС.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 27.06.2016 N Ф05-8274/2016

Срок для вычета по ндс?

В какой срок может быть реализовано право на вычет по НДС? Зависит ли срок от положительной (отрицательной) суммы вычета?. Светлана

Согласно п.1 ст.171 НК РФ право налогоплательщика на уменьшение общей суммы налога, исчисленной в соответствии сост.166 НК РФ, на установленные настоящейстатьей вычеты, при соблюдении условий, определенных п.1 ст.172 НК РФ, согласно которым налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) с учетом особенностей, предусмотренных даннойстатьей и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии сп.2 ст.173 НК РФ положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст.176НК РФ, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

Трехлетний срок на предъявление налоговой декларации с указанием суммы НДС к возмещению из бюджета, отраженный в п.2 ст.173 НК РФ, касается тех налоговых вычетов, право на предъявление которых, при соблюдении всех условий, предусмотренных ст.ст.169-172 НК РФ, возникло у налогоплательщика в налоговом периоде, отстающем от налогового периода, в котором соответствующие вычеты были фактически предъявлены, более чем на три года.

Согласно правовой позиции, изложенной в п.27,28 Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.05.2014 N 33 "О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость", право на вычет может быть реализовано налогоплательщиком в пределах трехлетнего срока, установленногоп.2 ст.173  НК РФ, вне зависимости от того, образуется ли в результате применения налоговых вычетов положительная или отрицательная разница.

Трехлетний срок на предъявление налоговой декларации с указанием суммы НДС к возмещению из бюджета, отраженный в п.2 ст.173 НК РФ, касается тех налоговых вычетов, право на предъявление которых, при соблюдении всех условий, предусмотренных ст.ст.169-172 НК РФ, возникло у налогоплательщика в налоговом периоде, отстающем от налогового периода, в котором соответствующие вычеты были фактически предъявлены, более чем на три года.

Восстановление ндс с аванса?

В каких случаях нужно восстаналивать НДС с аванса?. Василий

Согласно подп.3 п.3 ст.170 НК РФ суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном Гл.21 НК РФ, подлежат восстановлению в случае перечисления покупателем сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с абз.2 подп.3 п.3 ст.170 НК РФ НК РФ восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном НК РФ, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Таким образом, нормы ст.170 НК РФ предусматривают обязанность организации по восстановлению НДС, принятого к вычету с суммы аванса, в случае если аванс был возвращен, а договор, на основании которого аванс был уплачен, был расторгнут или изменен.

Поэтому, если полученный аванс возвращен не был и налоговым органом не установлено неисполнение обязанности по исчислению и уплате в бюджет НДС с суммы полученного аванса, и наличие признаков недобросовестности налогоплательщика и его контрагента, то обязанности по восстановлению НДС не имеется.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 10.10.2016 N Ф05-14000/2016