Вопрос - ответ, страница 2

Добрый день, скажите у меня такой вопрос , земельный налог пересчитали в связи с уменьшением кадастровой стоимости и срок оплаты определили 01.10.2015 и поэтому я не попала под налоговую амнистию. Возможно ли оспорить это решение

Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц: – транспортный налог; – налог на имущество; – земельный налог. Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.

заключил контракт на выполнение строительных работ.он с ндс.моя фирма на упрощенке.я нанял подрядчика который работает с ндс.надо ли мне платить ндс и сколько

Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.

Патентное налогообложение

Здравствуйте! Я ИП, работающий по патентной системе налогообложения (монтажные, электромонтажные, сварочные работы), на УСН. В 4 кв. 2016 года мной был получен патент без привлечения наемных работников. За 4-й кв. через мой р/сч прошла значительная сумма денежных средств (превышения условий патента нет). ИФНС предъявила мне претензию, что я не мог в одиночку выполнить такой объем работ и работать сразу на нескольких объектах и требует уплаты НДФЛ за 4 кв 2016 года. Какой у меня есть выход??. Яков

В данной ситуации предвидится налоговый спор. Выход - отстаивать свою позицию. Налоговый орган не может на основании предположений выставлять налоговые требования. Между тем, если налоговый орган в рамках мероприятий налогового контроля представит доказательства исполнения работ наемными работниками, то будут взысканы налоги и штрафные санкции. В налоговой сфкере действует презумпция добросовестности налогоплательщика, которую налоговый орган вправе опровергнуть в целях установления действительной налоговой обязанности. Все сомнения и неясности толкуются в пользу налогоплательщика.

Налог на пени(штрафы)

Юридическое лицо взыскивает, по решению суда, долги и пени (ст.395) с организаций и физичеких лиц. Общая сумма пеней значительная. Действительно ли необходимо взыскателю оплачивать налог на начисленные, по решению суда, пени?  

По общему правилу согласно п. 3 ч. 2 ст. 250 и пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ доходы (расходы) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба включаются в состав внереализационных доходов (расходов). На основании пп. 4 п. 4 ст. 271 и пп. 8 п. 7 ст. 272 НК РФ датой получения (осуществления) указанных доходов (расходов) будет дата признания должником указанных сумм штрафов, пеней и (или) иных санкций либо дата вступления в законную силу решения суда. В данном случае  моментом признания пеней как дохода будет являться дата вступления решения суда в законную силу.

Резидент доходы от сдачи квартиры за рубежом

Налоговый резидент РФ приобрел дом в Латвийской Республики для сдачи в аренду. Обязан ли декларировать доход в РФ?  Михаил

Приобретение недвижимости зв рубежом для российских граждан не влечет обязанности платить налог на имущество и местные налоги  в РФ (ст. 401 Налогового кодекса РФ). Налоговый резидент РФ обязан декларировать в РФ доходы, полученные в том числе и за рубежом в целях налогообложения. В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ признается  и доход, полученный налоговыми резидентами РФ от источников за пределами РФ (пп. 4 п. 3 ст. 208 НК РФ). Поэтому, лицо, получившее доходы от аренды или продажи зарубежной собственности, должно самостоятельно их задекларировать в РФ, представив в налоговый орган по месту жительства декларацию не позднее 30 апреля (ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Доход от аренды по общим правилам облагается налогом по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Между тем, доходы, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства от недвижимого имущества (включая доход от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве (п. 1 ст. 6 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал (Заключено в г. Москве 20.12.2010). Если резидент РФ получает доход, который в соответствии с положениями Соглашения может облагаться налогом в Латвийской Республике, сумма налога на такой доход или капитал, подлежащая уплате в Латвийской Республике, может вычитаться из налога, взимаемого в Российской Федерации (ст. 24 Соглашения, ст. 232 НК РФ).

Ндфл - продажа квартиры за границей резидент

Какой порядок уплаты НДФЛ при продаже находящегося за границей недвижимого имущества, если резидент владел квартирой менее трех лет? Антон

В соответствии со статьями 207 и 209 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации и получающие доходы от источников в РФ и от источников за пределами РФ. На основании пункта 3 статьи 208 НК РФ к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся в том числе доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ.

Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Пунктом 3 статьи 210 НК РФ предусмотрено, что для доходов, облагаемых по ставке 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 НК РФ. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. руб. Вместо использования права на получение указанного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Пунктом 1 статьи 232 НК РФ установлено, что фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся налоговым резидентом РФ, за пределами РФ в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных за пределами РФ, не засчитываются при уплате налога в РФ, если иное не предусмотрено соответствующим договором (соглашением) об избежании двойного налогообложения. При этом размер вычета не может превышать сумму налога, исчисленного с такого дохода в соответствии с законодательством РФ.

На основании пункта 2 статьи 232 НК РФ для проведения зачета налога налогоплательщик должен представить в налоговые органы документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами РФ, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства. Подтверждение может быть представлено как до уплаты налога, так и в течение одного года после окончания того налогового периода, по результатам которого налогоплательщик претендует на проведение зачета.

Авансовые платежи

Налоговым органом мне выставлены пени за несвоевременную оплату авансовых платежей по срокам (июль, октябрь, январь)по подоходному налогу физических лиц. Могу ли я не платить эти пени ? Анна

В случае появления в течение года у налогоплательщиков, указанных в п. 1 ст. 227 НК РФ, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня получения таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком. Об этом сказано в п. 7 ст. 227 НК РФ. Согласно п. 8 ст. 227 НК РФ исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от указанных в п. 1 ст. 227 НК РФ видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных в ст. ст. 218 и 221 НК РФ. Сроки уплаты авансовых платежей установлены в п. 9 ст. 227 НК РФ.

Налоговое законодательство разграничивает понятия налога и авансового платежа, предусматривая различные сроки их уплаты. Авансовые платежи являются промежуточными платежами, уплачиваемыми в течение налогового периода, следовательно, в силу ст. 11 Кодекса неуплаченный авансовый платеж не является недоимкой по налогу.  НК РФ не содержит норм, позволяющих налоговому органу взыскивать с налогоплательщика суммы авансовых платежей, рассчитанных на основании предполагаемого дохода. А ст. 48 НК РФ предусматривает право налогового органа обратиться в  суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика сумм не уплаченного в установленный срок налога. В данной норме не содержится положений, в соответствии с которыми налоговая инспекция могла бы взыскать суммы авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц. Это позволяет сделать вывод, что налоговый орган также не вправе взыскать и пени за просрочку уплаты авансовых платежей по НДФЛ.

Восстановление ндс

Организация, находящаяся в Крыму, перешла на УСН в 2017г. Есть ли обязанность восстановить НДС по объектам недвижимости, уплаченный в бюджет Украины? Ирина

Нет, такой обязанности нет. НДС уплачен в бюджет другого государства, поэтому, налогоплательщик не обязан восстанавливать налог в этой ситцуации.

По общему правилу, исходя из абз. 5 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с гл. 26.2 «Упрощенная система налогообложения», 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», 26.5 «Патентная система налогообложения» суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном гл. 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, подлежат восстановлению. Налог нужно восстановить в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы; льготный порядок восстановления НДС при этом не используется (Письмо Минфина России от 12.01.2017 № 03‑07‑11/536). При переходе на уплату ЕСХН суммы НДС, принятые к вычету, восстанавливать не нужно (пп. 2 п. 3 ст. 170, п. 8 ст. 346.3 НК РФ). Таким образом, при переходе налогоплательщика на УСНО суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по объектам недвижимости, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСНО (IV квартал 2016 года).