Вопрос - ответ, страница 22

Добрый день! у меня муж инвалид 2 группы, получает пенсию, я работаю. Если я буду платить за него на лечение и протезирование зубов при подаче декларации вернуться мне 13% или нет?. Светлана

Да. В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации).

При этом социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения. Одним из документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на услуги по лечению, является Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, форма которой и порядок выдачи налогоплательщикам утверждены приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

(Письмо Минфина России от 26.07.2016 N 03-04-05/43566)

У меня ИП,оборот составил 70 000 000 и меня автоматически перевели на ОСН,как мне остаться на этом же ИП на УСН.. Александр

В п. 7 ст. 346.13 НК РФ установлено, что налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения. Таким образом, законодатель четко отвечает на вопрос о возврате на УСН в случае, когда у налогоплательщика отпали законные основания для применения УСН и он теряет право на применение УСН (возврат на УСН осуществляется не ранее чем через год после утраты права на применение УСН).

Здравсвуйте! В 2013 году в дар от мамы я получила в дар квартиру (она носит другую фамилию, по содержанию договора не догадаться, что подарок от ближайшей родственницы). В 2016 году продала квартиру. в НК написано, что в таком случае я не плачу НДФЛ (недвижимость полученная в дар от ближ. родств. дольше трех лет назад). Однако некоторые юристы меня убедили в том, что я обязана подавать "нулевую декларацию" в налоговую. Скажите пожалуйста, так ли это и если да, то сколько стоит правильное заполнение такой декларации в Вашей фирме? С Уважением, Екатерина. Екатерина

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ.

Пунктами 3 и 4 ст. 217.1 НК РФ предусмотрено, что в целях данной статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом РФ;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Согласно п. 3 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" положения п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 и пп. 1 п. 2 ст. 220 части второй НК РФ (в ред. данного Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 г.

В данном случае, если срок владения квартиры после дарения составляет 3 года и более, то не возникает обязанности по уплате налога и по подаче налоговой декларации. 

Здравствуйте еще раз! Попробую свой вопрос задать по конкретней. Я открыл ИП встал на ОСН налог занимаюсь ремонтами. Мой заказчик выслал смету, где отдельной строкой указан налог НДС, вот меня и интересует кому вернется мне или закащику и когда? Руслан

 Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.  Согласно ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право на применение налоговых вычетов по НДС, предъявленному ему при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченному налогоплательщиком при ввозе на территорию Российской Федерации, в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ.

В силу п. 5 ст. 171 Налогового кодекса РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров (в том числе в течение действия гарантийного срока) продавцу или отказа от них. А согласно п. 4 ст. 172 НК РФ указанные вычеты производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа.

В общем случае вычеты сумм НДС производятся на основании счетов-фактур при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Если покупателем товаров является плательщик НДС, то в случае принятия их к учету покупатель при возврате товара поставщику обязан выставить счет-фактуру на стоимость возвращаемого товара. Счет-фактура при этом регистрируется покупателем в ч. 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. "а" п. 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Постановление N 1137)). Полученный при возврате товара от покупателя счет-фактура регистрируется продавцом в ч. 2 журнала (пп. "а" п. 11 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур).

Моментом определения налоговой базы по НДС, в соответствии с п. 1 ст. 167 НК РФ, является наиболее ранняя из следующих дат:

- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

- день оплаты либо частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Налогоплательщики имеют право уменьшить сумму НДС, которую они обязаны уплатить в бюджет, на сумму налоговых вычетов. Покупатель, по общему правилу, имеет право принять сумму НДС, предъявленную ему продавцом, к вычету по приобретенным товарам (работам, услугам) при выполнении одного из следующих условий:

- товары (работы, услуги) в дальнейшем будут использоваться налогоплательщиком в операциях, подлежащих в соответствии с гл. 21 НК РФ обложению НДС;

- товары (работы, услуги) приобретаются для дальнейшей перепродажи (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Покупатель вправе принять НДС к вычету только после принятия соответствующих товаров (работ, услуг) на учет.

Если расчеты между сторонами производятся путем перечисления предварительной оплаты (аванса), продавец также имеет право принять к вычету НДС, исчисленный с сумм таких полученных авансов (п. 8 ст. 171 НК РФ).

Вычет НДС производится на основании следующих документов:

- выставленных продавцом счетов-фактур (п. 1 ст. 172 НК РФ);

- договора, предусматривающего порядок зачета полученных авансов в счет оплаты отгруженных товаров (оказанных услуг, выполненных работ), переданных имущественных прав (п. 6 ст. 172 НК РФ);

- иных документов (если предоставление таких документов предусмотрено НК РФ).

Счета-фактуры выставляются покупателю продавцом в течение 5 календарных дней с момента отгрузки либо перечисления аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Здравствуйте!Помогите разобратся,я открыл ИП занимаюсь ремонтом, подскажите кому возвращается налог НДС мне или заказчику работ и через какое время. Руслан

Вопрос не очень конкретный. В данном случае есть смысл выбрать налоговый режим без обязанности по уплате НДС. НДС - это косвенный налог, оборотный налог - облагает выручку от продажи товаров, работ оказания услуг. 

При покупке дебиторской задолженности (права требования) какие нужно будет заплатить налоги,с суммы покупки или с суммы долга,сколько процентов,когда нужно оплатить(сразу или после погашения задолженности).Являюсь физ. лицом.Заранее спасибо.. Алексей

В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Иными словами, в ст. 41 НК РФ приведена основополагающая предпосылка определения наличия доходов для целей исчисления налогов: доходом признается исключительно экономическая выгода, а не любые выплаты. 

В силу п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ для физических лиц, являющихся резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Поэтому, налогооблагаемая база возникает не при приобретении задолженности, а при реализации дебиторской задолженности.