Вопрос - ответ, страница 24

Добрый день, скажите у меня такой вопрос , земельный налог пересчитали в связи с уменьшением кадастровой стоимости и срок оплаты определили 01.10.2015 и поэтому я не попала под налоговую амнистию. Возможно ли оспорить это решение

Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц: – транспортный налог; – налог на имущество; – земельный налог. Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.

заключил контракт на выполнение строительных работ.он с ндс.моя фирма на упрощенке.я нанял подрядчика который работает с ндс.надо ли мне платить ндс и сколько

Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.

Допрос в налоговой

Здравствуйте! Сегодня вызывали в налоговую - давал показания по бывшей фирме. Скажите пожалуйста, при проведении проверки фирмы и по ее итогам узнают ли мои бывшие работодатели, какие показания дал именно я (то есть разрешат ли им рассмотреть протокол, который был составлен в налоговой при моих показаниях)?. Иван

 В соответствии со ст. 90 Налогового кодекса РФ в качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Перед получением показаний должностное лицо налогового органа предупреждает свидетеля об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний, о чем делается отметка в протоколе, которая удостоверяется подписью свидетеля. Допрос свидетеля оформляется протоколом допроса. Протоколы допроса являются доказательствами в деле о налоговом правонарушении и являются составной частью материалов налоговой проверки. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), вправе ознакомиться с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля в течение срока, предусмотренного для представления письменных возражений. Налоговый орган обязан обеспечить лицу, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представителю), возможность ознакомиться с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля на территории налогового органа не позднее двух дней со дня подачи таким лицом соответствующего заявления.  По окончании ознакомления составляется протокол в соответствии со статьей 99 настоящего Кодекса.

Налог надивиденты для ип

Добрый день. У меня ИП, УСН доходы минус расходы, работает 50 человек. Вопрос такой: надо ли мне платить ещё и налог на дивиденты 13%, если я извлекаю свою прибыль? Алексей

В данном случае объекта обложения по уплате налога на дивиденды не возникает. Уплата налога по УСН означает исполнение налоговых обязательств в полном объеме. Пунктом 2 статьи 346.20 НК РФ предусмотрено, что если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. В то же время законами субъектов Российской Федерации налоговые ставки могут быть снижены до 5 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Продажа авто

Здравствуйте. Продаю машину, на эту машину у меня есть генеральная доверенность с правом перепродажи (владелец моя мама). Машина 2010 года, в собственности 6 лет. Должен ли я буду заплатить налог после продажи?. Роман

Налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающих в целом 250 000 рублей. Вместо получения имущественного налогового вычета  налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком от продажи автомобиля, находившегося в его собственности три года и более, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. При этом при продаже автомобиля, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, либо уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанного автомобиля.

Плательщиком налога всегда является собственник, но не лицо, действующее на основнии доверенности с правом продажи.Статьей 229 Налогового кодекса РФ определено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению. Таким образом, налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи автомобиля, находившегося в собственность налогоплательщика более трех лет, если нет иных доходов, подлежащих декларированию.

Налог с продажи квартиры

В 2015 году была подарена квартира. В 2016 году была продана. В договоре указана стоимость квартиры - 1 000 000 рублей. Соответственно, налог с продажи уплачиваться не должен. Или налоговая будет считать налог с кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость на сегодняшний момент выше договорной. Наталья

 С 01.01.2016 вступила в силу ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, которая будет определять особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества, права собственности на которые зарегистрированы после 01.01.2016 (п. п. 2, 3 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Абзацем 1 п. 5 ст. 217.1 НК РФ установлен новый алгоритм определения доходов, полученных от продажи недвижимости, исходя из кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7 (по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект). При этом применение названного порядка не поставлено в зависимость от применения на территории субъекта РФ порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения (п. 1 ст. 402 НК РФ).

В данном случае право собственности на проданную квартиру было приобретено в 2015г., поэтому новый порядок расчета не применяется. 

Имущественный налог

Здравствуйте, необходима консультация по вопросу о налогах при продаже квартиры,а так же о вычетах которыми можно воспользоваться. В 2015 году квартира приватизирована и присвоено право собственности на троих человек,все в равных долях. В феврале/марте 2016 года квартира продана целиком,то есть одним общим договором,а не по долям,как следовало бы... Продана за 5млн. Сколько необходимо заплатить каждому из собственников и можно ли уменьшить сумму налога,при покупке недвижимости в этом же налоговом году. имеет ли значение при покупке нового жилья на сколько меньше или больше чем 1/3 от 5млн будет его стоимость.. Наталья

Согласно подпункту 1 пункта 1 и подпункту 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ  (в редакции, действующей в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенного в собственность до 1 января 2016 года) при реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, но не превышающих в целом 1 000 000 руб. С остальной суммы подлежит уплате налог. В случае приобретения другого жилого помещения в этом же налоговом периоде и наличии права на налговый вычет налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о проведении зачета между суммой налога, положенного к уплате и суммой налога, положенного к возврату при получении вычета при приобретении квартиры. 

Постановление о взыскании налога

Добрый вечер, может ли налоговая вынести постановление о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах организации должника, находящегося в стадии процедуры банкротсва в форме инкассовых поручений? Спасибо за ответ. Валерия

"При решении вопроса о порядке исполнения текущих требований налоговых органов по обязательным платежам (за исключением возникших после признания должника банкротом) судам надлежит учитывать, что эти требования удовлетворяются вне рамок дела о банкротстве в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. Осуществление принудительного исполнения указанных требований по обязательным платежам за счет денежных средств должника путем вынесения налоговым органом соответствующего решения и направления в банк инкассового поручения на перечисление налога (сбора) допускается в любой процедуре банкротства. Закон о банкротстве не содержит положений, исключающих возможность взыскания в бесспорном порядке текущей задолженности по налогам (сборам) в какой-либо процедуре банкротства или предписывающих приостановление данного исполнения.

Исполнение решения налогового органа о взыскании текущей задолженности по налогам (сборам) за счет иного имущества должника производится судебными приставами-исполнителями в общем порядке, установленном законодательством об исполнительном производстве, с учетом того, что в процедуре внешнего управления и финансового оздоровления аресты на имущество должника могут быть наложены лишь по определению арбитражного суда, рассматривающего дело о банкротстве (абзац четвертый пункта 1 статьи 81, абзац шестой пункта 1 статьи 94 Закона о банкротстве).

С даты принятия судом решения о признании должника банкротом исполнительное производство по исполнению указанного решения налогового органа прекращается в силу положений, установленных абзацами шестым, девятым, десятым пункта 1 статьи 126 Закона о банкротстве. Иное регулирование, в силу которого допускалось бы принудительное исполнение службой судебных приставов-исполнителей решений налогового органа о взыскании текущей задолженности по налогам (сборам) в стадии конкурсного производства, Закон не устанавливает.

Оспаривание решений налогового органа о взыскании текущей задолженности по обязательным платежам и действий по бесспорному ее взысканию, а также действий судебных приставов-исполнителей по исполнению соответствующих решений налогового органа осуществляется должником в порядке, предусмотренном главой 24 АПК РФ, а не в деле о банкротстве" -  п.11 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2006 N 25 (ред. от 06.06.2014) "О некоторых вопросах, связанных с квалификацией и установлением требований по обязательным платежам, а также санкциям за публичные правонарушения в деле о банкротстве"