Вопрос - ответ, страница 30

Добрый день, скажите у меня такой вопрос , земельный налог пересчитали в связи с уменьшением кадастровой стоимости и срок оплаты определили 01.10.2015 и поэтому я не попала под налоговую амнистию. Возможно ли оспорить это решение

Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц: – транспортный налог; – налог на имущество; – земельный налог. Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.

заключил контракт на выполнение строительных работ.он с ндс.моя фирма на упрощенке.я нанял подрядчика который работает с ндс.надо ли мне платить ндс и сколько

Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.

Наследство

Здравствуйте! После смерти моего отца наследниками дома с участком становятся 3 человека: я, мой брат и наша мама. Вопрос 1: облагается ли налогами наследство от близкого родственника? Вопрос 2: если мы с братом оформим свои доли в собственность, сможем ли мы получить налоговый вычет, когда купим свои собственные квартиры? Надежда

Налога на наследство уже давно отменен, поэтому, переход имущества в порядке наследования не подлежит налогообложению. Приобретение права собственности на жилое помещение (доли в нем) в порядке наследования не ограничивает право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в случае возмездного приобретения квартиры.

Налог на квартиру

Можете подсказать - "Брат вступил в наследство (квартира), два года как оформил на себя, сейчас собирается её продавать. Вопрос: Облагается ли налогом эта квартира после продажи?" До этого квартира была в приватизирована более 20 лет родителями. Если можно ссылочку на статью по этому поводу или саму статью!

Юридическое значение имеет срок нахождения квартиры в собственности наследника (брата), срок владения квартирой наследодателями значения не имеет в данном случае. Данный срок начинает исчисляться с момента открытия наследства, если с этого момента не ситекли три года, то при продаже квартиры придется уплатить налог 13% с полученного дохода за вычетом налогового вычета (1000 000 руб.)

Налоговый вычет

Добрый день, мы приобрели квартиру а рассрочку как совместную собственность с супругом за 2 100 000. Половину суммы выплатили 2015 году, оставшуюся сумма будем выплачивать, в течении 2016 года, как и было по договору с продавцом. Квартира уже переоформлена на нас. Могу ли я получать налоговые вычеты ?? за 2015 года, и 2016 год. Официально работаю только я. Документы все необходимые на руках. Марина

Вы вправе получить всю сумму налогового вычета при наличии письменного согласия супруга, вычет предоставляется с момента появления права на вычет (регистрация права собственности на квартиру или подписание акта приема-передачи квартиры) при наличии необходимых документов, в том числе, подтверждающих расходы. Вычет предоставляется  за текущий и будущие налоговые периоды.Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом при исчислении НДФЛ признается календарный год. Следовательно, независимо от того, в каком месяце у физического лица возникло право на имущественный налоговый вычет, он действует с начала налогового периода, то есть с начала календарного года. Если по итогам налогового периода имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, то  налогоплательщик имеет право на получение остатка имущественного налогового вычета в последующие налоговые периоды. "Системный анализ положений статьи 210, пункта 3 статьи 220, пункта 3 статьи 226, пункта 1 статьи 230 НК РФ позволяет сделать вывод о том, что поскольку исчисление налога производится нарастающим итогом с начала календарного года, то оснований для непредоставления вычета и, соответственно, возврата НДФЛ за месяцы, предшествующие месяцу представления налогового уведомления, в Налоговом кодексе не имеется, то есть вся сумма, удержанная с начала календарного года, в момент осуществления перерасчета становится излишне удержанной и подлежит возврату налогоплательщику" - Постановление Арбитражного суда Московского округа от 30.06.2015 N Ф05-5279/2015 по делу N А40-128534/14

Продажа объекта 6% или 13%. надо ли при этом получать доход с продаваемого объекта именно по системе налогообложения-упрощенка

Я являюсь ИП, вид деятельности сдача своего имущества в аренду, система налогообложения-патент. В данный момент я задумался о том, что возможно в следующем году придется продавать какое-либо имущество и чтобы заплатить при этом 6% от дохода, а не 13%, я решил открыть вид деятельности «продажа личного имущества», по системе налогообложения Упрощенка. После этого, я общался в частном порядке с работником налоговой инспекции, который заявил, что: 1)Для того чтобы продажа объекта и доходы от нее попали под Упрощенку, надо чтобы я получал доходы с продаваемого объекта по системе Упрощенка, а я на патенте. 2)Кроме того, мне заявили, что еще и НДС мне могут вменить, хотя я не являюсь плательщиком НДС и не понимаю, как мне могут вменить НДС?! Прав ли работник налоговой инспекции по этим двум вопросам или нет? Если да, то мне придется отказаться от упрощенки, так как я ничего не получаю в результате, а если не прав, тогда есть смысл пока сдавать пустые декларации по упрощенке, пока не придет момент продажи какого-либо имущества? Олег

Исходя из положений п. 1 ст. 346.51 НК РФ налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налоговая ставка установлена в размере 6% (ст. 346.50 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 346.48 НК РФ налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации. Если патент получен на срок менее 12 месяцев, налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на 12 месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

Подпунктом 1 п. 10 ст. 346.43НК РФ установлено, что применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение, в частности, от налога на доходы физических лиц (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения). Таким образом, денежные средства, поступившие индивидуальному предпринимателю  от продажи недвижимого имущества в период применения им патентной системы налогообложения, должны облагаться налогом на доходы физических лиц.

Согласно пункту 11 статьи 346.43 НК РФ индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения, при ввозе товаров в Российскую Федерацию и при осуществлении операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость в соответствии со статьей 174.1 НК РФ. 

Т.к. продажа недвижимого имущества не подпадает по налоговый режим ПСН, то данная сделка влечет налоговые последствия по общей системе налогообложения.

Постановление Арбитражного суда Московского округа от 22.05.2015 N Ф05-5933/2015

В случае одновременного применения предпринимателем упрощенной и патентной систем налогообложения и утрате по основаниям, перечисленным в пункте 6 статьи 346.45 НК РФ права на применение патентной системы налогообложения, он обязан пересчитать и уплатить налог по упрощенной системы налогообложения в части полученного дохода от вида деятельности, по которому ему был выдан патент, с включением суммы дохода по этому виду деятельности в декларацию по УСН. Утрата права на применение патентной системы налогообложения при изложенных обстоятельствах не влечет возникновение обязанности по представлению деклараций по НДС и НДФЛ, в связи с чем у налогового органа не имелось оснований для применения пункта 3 статьи 76 НК РФ в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика за не представление деклараций.

Налог при продаже и покупке квартиры

Продаю квартиру в собственности менее 3 лет за 3мил рублей и сразу покупаю квартиру тоже за 3 мил рублей. Сделка продажи и купли оформляется один день. Надо ли мне платить налоги за сделки? Спасибо. Ирина

Сделка продажи образует объект обложения налогом независимо от приобретения другой квартиры. Это самостоятельные сделки, каждая из которых влечет налоговые последствия для налогоплательщика. 

Налог вменённый

Здравствуйте подскажите пожалуйста при розничной торговле мясом. Налог облагается с кв. метров!(вмененке) торгового зала, вопрос-тарговый зал от складского можно отделять шторами или все-таки нужна какая то стена, спасибо!. Айрат

Согласно пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли. Под магазином согласно указанной ст. 346.27 НК РФ понимается специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. Площадь торгового зала - часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

В соответствии со статьей 346.29 НК РФ при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы магазины, павильоны, начисление единого налога на вмененный доход производится с использованием физического показателя "площадь торгового зала (в квадратных метрах)", а через другие торговые объекты - физического показателя "торговое место". В соответствии со ст. 346.27 НК РФ, под площадью торгового зала понимается часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала.

"Исходя из ст. 346.27 НК РФ, под площадью зала обслуживания посетителей понимается площадь специально оборудованных помещений (открытых площадок) объекта организации общественного питания, предназначенных для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также для проведения досуга, определяемая на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. Из системного толкования указанных норм, а также согласно абзацу 24 ст. 346.27 НК РФ следует, что обязательным признаком отнесения площадей к категории "площадь торгового зала" и "площадь зала обслуживания посетителей" и учета их при исчислении ЕНВД, является фактическое использование площадей при осуществлении торговли и общественного питания" - Постановление ФАС Московского округа от 21.02.2014 N Ф05-535/2014 по делу N А41-57760/12