Публикации, страница 38

Налоговые споры между государством и налогоплательщиком возникают относительно исполнения налоговой обязанности, проще говоря, относительно налогов. Налоговые отношения предполагают образование юридических споров в сфере налогообложения.  В силу властности налоговых отношений  налоговые споры имеют определенную специфику, ввиду отсутствия равенства участников спора. В целях обеспечения эффективной защиты прав налогоплательщика в рамках разрешения налогового спора рекомендуется приглашать адвокатов, специализирующихся на налоговых делах. Налоговые адвокаты в рамках оказания юридической помощи в сфере налогообложения: - консультируют налогоплательщика по спорным вопросам налогообложения - составляют письменные заключения по вопросам налогообложения В целях установления правильности...

Факт получения налогового требования по почте заказным письмом на шестой день после направления можно опровергнуть при рассмотрении соответствующего спора в суде (определение Конституционного Суда РФ от 08.04.2010 № 468-О-О). При рассмотрении заявлений налоговых органов о взыскании налогов, пеней и штрафов на основании п. 3 ст. 46, п. 1 ст. 47, п. 1 ст. 115 НК РФ, суды должны проверить, не истекли ли установленные этими нормами сроки для обращения налоговых органов в суд (п. 60 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации»). Форма требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2012 № ММВ-7-8/662@ «Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об...

Существенными нарушениями требований к содержанию признаются такие нарушения, которые не позволяют суду достоверно установить наличие или отсутствие фактической обязанности налогоплательщика по уплате налога.  Требование об уплате налога нельзя признать недействительным в связи с отсутствием сведений, указанных в п. 4 ст. 69 НК РФ, если такие сведения содержатся в решении, налоговой декларации либо налоговом уведомлении и на эти документы имеется ссылка в данном требовании. Требование об уплате недоимок и пеней признается недействительным, если оно не соответствует фактической обязанности налогоплательщика по их уплате. Требование об уплате налога как ненормативный акт налогового органа можно обжаловать в самостоятельном порядке. Налогоплательщик вправе оспаривать законность выставленного...

Выявление недоимки – налоговый орган направляет налогоплательщику письменное требование о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить эту сумму в установленный срок (п.1 ст. 69 НК РФ). Налоговые органы допускают ошибки как в содержании, так и в процедуре направления требований об уплате налогов, что позволяет оспорить полученное требование.  С 01.01.2014 для оспаривания требования об уплате налога применяется обязательный досудебный порядок. Требование об уплате налога представляет собой документ властного характера, неисполнение которого влечет принудительные меры со стороны государства.  Налогоплательщик обязан исполнить требование об уплате налога в течение восьми дней с даты его получения, если более продолжительный период времени не указан в этом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ)....

В п. 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 20.12.2005 N 97 "Обзор практики рассмотрения арбитражными судами споров, связанных с заключением, утверждением и расторжением мировых соглашений в делах о несостоятельности (банкротстве)" разъяснено, что мировое соглашение может распространяться только на кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов на дату проведения собрания кредиторов. «Конкурсные кредиторы и уполномоченные органы, требования которых не включены в реестр, а также кредиторы по текущим платежам и неденежным обязательствам вправе предъявить свои требования после утверждения мирового соглашения и прекращения производства по делу без учета условий мирового соглашения в общем порядке (п. 21 Постановления Пленума ВАС РФ от 8 апреля 2003 года N 4 "О некоторых вопросах, связанных...

Банкротство (несостоятельность) организаций является необходимым элементом любой рыночной экономики, поэтому, законодательство о банкротстве имеется во всех цивилизованных правовых системах мира, в том числе и в России. В соответствие с положениями статьи 223 АПК РФ, статьи 32 Закона о банкротстве дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными Законом о банкротстве.  Начало процесса банкротства налогоплательщика обуславливает некоторые особенности при взыскании налога, общие правила взыскания налога применяются в отношении налогоплательщика, находящегося в процедуре банкротства с некоторыми ограничениями. Порядок взыскания налога происходит с...

Аналогия закона (права) в налоговых отношениях возможна. Между тем, аналогия закона (права) не может использоваться в процессе привлечения к налоговой ответственности или к административной ответственности за правонарушения в сфере налогов и сборов. Составы налоговых правонарушений исчерпывающим образом определены в гл. 16 НК РФ, и привлекать к ответственности за действия, которые хотя и являются внешне сходными, но не образуют конкретного состава налогового правонарушения, нельзя (данный вывод базируется на положениях ст. 106 НК РФ). Не допускается аналогия закона и при применении налоговой санкции  Аналогия права недопустима в отношениях по привлечению к налоговой ответственности, поскольку здесь первостепенное значение имеет принцип формальной определенности, не позволяющий расширительно...