Вопрос - ответ, страница 48

Добрый день, скажите у меня такой вопрос , земельный налог пересчитали в связи с уменьшением кадастровой стоимости и срок оплаты определили 01.10.2015 и поэтому я не попала под налоговую амнистию. Возможно ли оспорить это решение

Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц: – транспортный налог; – налог на имущество; – земельный налог. Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.

заключил контракт на выполнение строительных работ.он с ндс.моя фирма на упрощенке.я нанял подрядчика который работает с ндс.надо ли мне платить ндс и сколько

Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.

Налоги физ. лиц

Хочу продать товар юр. лицу я как физ. лицо, покупал товар более 3-х лет назад (никаких документов не сохранилось), сумма договора с юр. лицом на сегодняшний 385 тыс. рублей, нужно ли мне будет платить налог? Алексей

В соответствии с пунктом 2 статьи 209 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации. Доход от продажи имущества, находящегося в Российской Федерации, на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 208 Кодекса, относится к доходам, полученным от источников в Российской Федерации.

Согласно положениям статей 228 и 229 Кодекса физические лица, получившие доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, самостоятельно исчисляют сумму налога и представляют налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту жительства (в случае отсутствия - по месту нахождения недвижимого имущества) не позднее 30 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был получен данный доход.

Общая сумма налога, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика (в случае отсутствия - по месту нахождения недвижимого имущества) в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 4 статьи 228 Кодекса). Нужно обратить внимание, что российская организация, от которой физические лица получают доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, не является налоговым агентом в отношении таких доходов физических лиц и, соответственно, обязанностей по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц у организации не возникает. В данном случае возникает обязанность уплатить налог в размере 13%.

Сдача квартиры двумя собственниками

Добрый день! Арендодателями по договору аренды выступают два собственника. Не возникнет ли проблем, штрафных санкций для второго собственника, если ИП открывает только один собственник, который и будет платить все налоги, а квартиру по договору сдают два человека? Если есть угроза штрафных санкций, то каких их избежать? (договор изменить нельзя). Заранее спасибо за помощь и отдельная благодарность за Ваш полезный ресурс!. Сева

В данной ситуации имеет место нарушение, т.к. доход получают два собственника, однако, налог уплачивется только одним из собственников. Каждый должен платить налог на доход, исходя из полученной экономической выгоды, самостоятельно. Имеет место неуплата налога от дохода, полученного от сдачи в наем квартиры. Избежать можно только одним способом - уплата налога вторым собственником.

Европейский ндс

Какая роль так называемого Value Added Tax, что это такое, на каком этапе это действует и как это возможно обойти или минимизировать европейскому производителю экспортеру? Возможно ли такое, что Value Added Tax, производитель поставщик должен закладывать заранее в стоимость оборудования, или этот Value Added Tax должен оплачивать сам покупатель заказчик оборудования из России?. Олег

Cогласно ст.146 Директивы N 2006/112/ЕС Совета Европейского Союза "Об общей системе налога на добавленную стоимость"

1. Страны-члены Союза должны освобождать от налога следующие трансакции:

a) поставку товаров, отправляемых или транспортируемых к месту назначения за пределами Сообщества продавцом или от его имени;

b) поставку товаров, отправляемых или транспортируемых к месту назначения за пределами Сообщества покупателем, не учрежденным на их соответствующих территориях, или от его имени, за исключением товаров, транспортируемых лично покупателем с целью оснащения, заправки топливом и снабжения продовольствием прогулочных катеров, частных самолетов или любых других транспортных средств личного использования;

c) поставка товаров официально признанным организациям, экспортирующим их из Сообщества как часть их гуманитарной, благотворительной или просвещенческой деятельности за пределами Сообщества;

d) предоставление услуг, состоящих в работе с движимым имуществом, приобретенным для целей таких работ в пределах Сообщества и отправляемым либо транспортируемым из Сообщества поставщиком, потребителем, если они не учреждены на их соответствующих территориях, или от лица любого их них;

e) предоставление услуг, включая транспортировку и сопутствующие трансакции, но исключая предоставление услуг, освобождаемых от налога в соответствии со статьями 132 и 135, если они напрямую связаны с экспортом или импортом товаров, подпадающих под действие статьи 61 и статьи 157 (1) "a".

2. Освобождение, предусмотренное пунктом "c" параграфа 1, может быть предоставлено посредством возврата НДС.

Акциз и ндс при реимпорте

Между компанией А (РФ) и компанией Б (Латвия) заключен контракт на экспорт алкогольной продукции. Продукция была отгружена 30.09.2014г. Компания А предоставила банковскую гарантию к налоговой декларации по акцизам за сентябрь 2014г. и отразила реализацию подакцизного товара за пределы территории РФ за сентябрь 2014г. Продукция была транспортирована до границы таможни РФ, которая разрешила вывоз, а таможня Латвии не дала разрешение на ввоз продукции. Поэтому продукция была возвращена на склад компании А в режиме реимпорта. Нужно ли предоставлять документы по экспорту и подтверждать факт экспорта в декларации по акцизам и НДС? Юлия

Налогообложение налогом на добавленную стоимость производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 Налогового кодекса Российской Федерации. Указанные документы, согласно пункту 9 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются в срок не позднее 180 дней считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта. Если по истечении 180 дней считая с даты выпуска товаров таможенными органами в таможенном режиме экспорта налогоплательщик не представил документы (их копии), предусмотренные статьей 165 Налогового кодекса Российской Федерации, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, то операция по реализации таких товаров подлежит налогообложению по ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации. Если впоследствии налогоплательщик представляет в налоговые органы документы (их копии), обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, уплаченные суммы налога подлежат возврату налогоплательщику в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 176 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 151 НК РФ при помещении товаров под таможенную процедуру реимпорта налогоплательщиком уплачиваются суммы налога, от уплаты которых он был освобожден, либо суммы, которые были ему возвращены в связи с экспортом товаров в соответствии с настоящим Кодексом, в порядке, предусмотренном таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. При экспорте (при вывозе товара) налогоплательщик был освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость, а при реимпорте (обратном ввозе) суммы налога на добавленную стоимость, от которых налогоплательщик был освобожден, уплачиваются. Экономическим смыслом таможенной процедуры реимпорта является компенсация бюджету предоставленных при вывозе товара льгот, возмещений или освобождений от уплаты пошлин, налогов, внутренних налогов и субсидий.

Необходимо отразить все операции, в целях правильного документооборота.

Фиксированный платёж пфр

Добрый день. Ситуация такова: ИП зарегистрирован 10 декабря 2014 года, сотрудников нет, деятельность пока не ведётся, система налогообложения — УСН. Скажите , пожалуйста, необходимо ли платить фиксированный платёж ПФР за полмесяца декабря 2014 года? Если да, то в каком объёме и до какого числа/месяца. Спасибо!. Мария

Индивидуальные предприниматели, в силу пп. 2 п. 1 ст. 6, п. 2 ст. 14, ст. 28 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", являются страхователями, которые обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в виде фиксированного платежа. Согласно п. 2 ч. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с ч. 1.1 и 1.2 ст. 14 Закона N 212-ФЗ. В соответствии с ч. 3, 4 ст. 14 Закона N 212-ФЗ для индивидуального предпринимателя, не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам, календарным месяцем начала деятельности в целях исчисления страховых взносов признается календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, страховые взносы должны уплачиваться вне зависимости от факта ведения предпринимателями предпринимательской деятельности или получения дохода.

За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. При этом, поскольку в силу ч. 2 ст. 4 Закона N 212-ФЗ течение срока начинается на следующий день после календарной даты или наступления события (совершения действия), которым определено его начало, день регистрации в расчет календарных дней этого месяца не включается.

Материальная выгода

Здравствуйте! Предприятие предоставляет целевую ссуду на покупку квартиры в качестве первоначального взноса по ипотеке. Должен ли я заплатить налог от полученной материальной выгоды?. Алексей

В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло. В соответствии с п. 1 ст. 211 Кодекса при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 Кодекса. Таким образом, при получении от организации ссудв на первый взнос у налогоплательщика возникает доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.