Вопрос - ответ, страница 40

Добрый день, скажите у меня такой вопрос , земельный налог пересчитали в связи с уменьшением кадастровой стоимости и срок оплаты определили 01.10.2015 и поэтому я не попала под налоговую амнистию. Возможно ли оспорить это решение

Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц: – транспортный налог; – налог на имущество; – земельный налог. Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.

заключил контракт на выполнение строительных работ.он с ндс.моя фирма на упрощенке.я нанял подрядчика который работает с ндс.надо ли мне платить ндс и сколько

Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.

Переход с усн на осно

В октябре 2013 г мы подали в налоговую неверно заполненное уведомление о переходе с УСН на ОСНО. Заявили о переходе не сначала 2014 (следующего) года а с октября 2013. Соответственно нас не перевели. Но мы все это время платили налоги по ОСНО и выписывали нашим клиентам накладные с НДС. Только в июне 2015 года налоговая заблокировала нам счет и мы только сейчас выяснили, что нас не перевели. Ситуация критическая. предстоит сейчас куча разбирательств с нашими клиентами, т.к. из-за наших документов с НДС они тоже неверно уплачивали НДС, Как быть в этой ситуации? 

В данном случае, если организация хотя и формально числилась на УСН, но выставляла счет-фактуры с НДС, то проблем с возмещением НДС у партнеров не будет. "Упрощенцам" не запрещается выставлять счет-фактуру с НДС, т.к. лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, исчисляют сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, лишь в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога (п. 5 ст. 173 НК РФ). В подпункте 1 пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса предусмотрена обязанность лиц, не являющихся плательщиками налога, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога перечислить соответствующую сумму в бюджет. При этом уплате в бюджет подлежит сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).

Нерезиденство

Добрый день. Я гражданка РФ, трудоустроена, плачу НДФЛ в размере 13%. Мне предлагается выехать в загранкомандировку общим сроком на 4 месяца, с 01.11.15 по 01.03.16. Начиная с 01.01.15, я уже провела за пределами РФ 60 дней. В июне-августе следующего года я планирую уволиться по собственному желанию, выехать за рубеж с целью заключения брака с гражданином ЕС, последующим воссоединением семьи и получением ВНЖ в ЕС. Проживать планирую в ЕС. Грозит ли мне увеличение НДФЛ до 30% и как его избежать? Выпустят ли меня за границу при имеющимся долге по налогам? Спасибо. Марина

Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Налоговый статус физического лица определяется исходя из фактического времени его нахождения на территории Российской Федерации, которое должно быть документально подтверждено. По итогам каждого налогового периода устанавливается окончательный налоговый статус физического лица, в соответствии с которым определяется ставка налогообложения его доходов, полученных за налоговый период. По общим правилам налоговая ставка НДФЛ устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст. 224 НК РФ). Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 3 ст. 224 НК РФ). В соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Ограничение на выезд может быть наложено службой судебных приставов при наличии денежных долгов по исполнительным документам в том числе и по налогам.

Судебный пристав-исполнитель в процессе исполнения требований исполнительных документов на основании пункта 15 части 1 статьи 64 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон об исполнительном производстве) имеет право на установление временных ограничений на выезд должника из Российской Федерации. Данная мера принудительного исполнения может применяться по отношению ко всем должникам - физическим лицам, независимо от наличия у лица гражданства. Частью 1 статьи 67 Закона N 229-ФЗ предусмотрено, что при неисполнении должником в установленный срок без уважительных причин требований, содержащихся в исполнительном документе, выданном на основании судебного акта или являющемся судебным актом, судебный пристав-исполнитель вправе по заявлению взыскателя или собственной инициативе вынести постановление о временном ограничении на выезд должника из Российской Федерации. Таким образом, одним из обязательных условий для вынесения постановления о временном ограничении на выезд должника из Российской Федерации является неисполнение должником исполнительного документа в срок, установленный для добровольного исполнения.

С 01.01.2015 года вступил в силу Договор о Евразийском Экономическом Союзе (далее - Договор). Из положений статьи 73 Договора следует, что с указанной даты доходы, выплачиваемые российскими работодателями гражданам Белоруссии, Казахстана и Армении по трудовым договорам, облагаются в России по ставке 13 процентов независимо от налогового статуса получателей этих доходов, если работа выполняется ими на территории России.

Уменьшение налога по усн доходы

Добрый вечер. Хотелось бы проконсультироваться по УСН. Постараюсь объяснить ситуацию. ООО совмещает два вида налогообложения ЕНВД (грузоперевозки) и УСН доходы (аренда легковых автомобилей без экипажа). Налог по УСН уменьшаем на уплаченные страховые взносы за директора, бухгалтера и механика, исчисленную пропорционально двум видам деятельности. Имеем ли мы право в этот список включать механика? Буду очень благодарна если вы мне поможете ответить на мой вопрос. Оксана

Согласно п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, в частности, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации за наемных работников.

Согласно пункту 7 статьи 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке. Раздельный учет при использовании двух режимов налогообложения должен производиться и по суммам уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов предпринимательской деятельности, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности. Письмо Минфина России от 05.09.2014 N 03-11-11/44790)

Привлечение к ответственности за несвоевременное предоставление документов по камеральной проверке

По камеральной проверке не предоставлены вовремя документы в связи с отсутствием ген. директора в командировке (по командировочному удостоверению директор отбыл в другой регион через 2 дня после получения уведомления). Писали свои возражения, налоговая отвергла все наши доводы. Наложила штраф 10 000 руб. Вправе ли инспекция списать штраф в принудительном порядке без нашего согласия?

Налоговый кодекс РФ по общему правилу предусматривает бесспорный порядок взыскания налогов, пеней, штрафов, за исключением случаев, специально установленных законом. Процедура привлечения к налоговой ответственности и взыскания штрафа установлена в НК РФ.  Нужно обратить внимание, "что несоблюдение налоговым органом при совершении определенных действий в рамках осуществления мероприятий налогового контроля сроков, предусмотренных пунктом 2 статьи 88, пунктом 6 статьи 89, пунктами 1 и 5 статьи 100, пунктами 1, 6, 9 статьи 101, пунктами 1, 6, 10 статьи 101.4, пунктом 3 статьи 140 (в случае подачи апелляционной жалобы), статьей 70 НК РФ, не влечет изменения порядка исчисления сроков на принятие мер по взысканию налога, пеней, штрафа в принудительном порядке, в связи с чем при проверке судом соблюдения налоговым органом сроков осуществления принудительных мер сроки совершения упомянутых действий учитываются в той продолжительности, которая установлена нормами НК РФ. Однако соответствующие доводы о несоблюдении указанных сроков могут быть заявлены налогоплательщиком в суде только в рамках оспаривания либо требования об уплате налога, пеней и штрафа, направленного ему на основании статьи 70 Кодекса, либо решения о взыскании налога, пеней, штрафа, принятого в соответствии со статьей 46 НК РФ, либо в качестве возражений на иск, предъявленный налоговым органом по правилам статьи 46 Кодекса" - п31 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации". Вы вправе оспорить в суде решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности.

Вопрос адвокату по налогообложению

Я индивидуальный предприниматель, сдаю свой дом в аренду. При покупке патента,согласно п.10,11 ст.346.43 НК РФ я получаю льготу по уплате налога на имущество физ.лиц.Означает ли это, что налог на дом мне не будет выставляться и, если налог будет начислен, как применить данную льготу на практике? Юрий

Пунктом 10 ст. 346.43 НК РФ предусмотрено, что применение индивидуальными предпринимателями ПСН предусматривает, в частности, их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН). С 1 января 2015 г. из этого правила установлено исключение: данное освобождение не распространяется на объекты обложения налогом на имущество физлиц, включенные в перечень, который определяется в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом предусмотренных в абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ особенностей. При этом конкретный перечень объектов недвижимости, в отношении которых налог уплачивается исходя из их кадастровой стоимости, определяется исполнительным органом власти субъекта РФ (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается НК РФ и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации. На территории г. Москвы в соответствии с положениями гл. 32 НК РФ налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества введен Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51 "О налоге на имущество физических лиц", вступившим в силу с 1 января 2015 г. На территории г. Москвы с 2015 г. действуют положения гл. 32 НК РФ, в частности п. 3 ст. 402 НК РФ, согласно которому налоговая база по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения. В г. Москве в соответствии с требованиями п. 7 ст. 378.2 НК РФ на 2015 г. Постановлением Правительства Москвы N 700-ПП утверждены соответствующие Перечни. (Постановление Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП "Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость"

В отношении имущества, не включенного в данный перечень, льгота действует в полном объеме.

Налог

Мой муж является владельцем коммерческого помещения (физ.лицо), сделал мне доверенность на сдачу помещения в аренду, получение арендной платы, на продажу помещения и т.п. все права, я сдала помещение юр.лицу, аренду буду получать я,встал вопрос о перечислении НДФЛ, за кого надо платить? Римма

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ для целей гл. 23 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации. Статьей 226 НК РФ установлены особенности исчисления налога налоговыми агентами. Так, в силу п. 2 указанной статьи исчисление сумм и уплата налога в соответствии с названной статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент. При этом на основании пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, производят исчисление и уплату налога в соответствии с названной статьей, исходя из сумм таких доходов. Таким образом,  если арендодатель не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и сдача в аренду помещений не является видом его предпринимательской деятельности, то исчисление налога на доходы с сумм арендной платы организацией - производится источником выплаты дохода (организацией).