Главная Вопрос - ответ, страница 37 Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц:
– транспортный налог;
– налог на имущество;
– земельный налог.
Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.
Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.
Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.
Отчетность по ип Добрый день. Я начинающий ИП. Прошу дать ответ на серию вопросов по отчетности в налоговую. 1) какие документы необходимо сразу предоставить в налоговую по месту прописки после регистрации ИП и что грозит за это? 2) зарегистрирован как ИП на УСН доход. Вид деятельности платежные терминалы КИВИ. как рассчитать сумму авансового платежа (у меня есть только отчет по прибыли за прошедший месяц). 3) какие вести мне документы для правильной подачи годовой декларации. Александр
В соответствии со статьями 346.1, 346.11, 346.26, 346.43 НК РФ налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие указанные специальные налоговые режимы, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, а также не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. На основании пункта 2 статьи 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, могут не вести бухгалтерский учет результатов предпринимательской деятельности. Данная категория налогоплательщиков не представляет в налоговые органы бухгалтерскую отчетность.
Согласно п. 3 ст. 346.21 НК РФ индивидуальный предприниматель на УСН, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода (I квартала, полугодия, 9 месяцев (п. 2 ст. 346.19 НК РФ)) исчисляет сумму авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно I квартала, полугодия, 9 месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Индивидуальный предприниматель на УСН, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.04.2013 N 03-11-11/14776).
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода (календарного года), уплачивается индивидуальным предпринимателем не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Причем, ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). В пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ установлена возможность уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в этом налоговом (отчетном) периоде.
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 НК РФ (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Согласно ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.
Какой налог при продаже имущества Я купил квартиру по договору долевого участия в 2012 году за 9, 4 млн руб. В собственность оформил в сентябре 2015 года и хочу ее сейчас же продать за 10, 5 млн руб. Прошу проконсультировать: какая при этом сумма будет облагаться налогом, если квартира в собственности менее 3-х лет? С уважением, Виктор
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Т.е. доход с размере 10,5 млн. можно уменьшить на расход в размере 9,4 млн., с разницы уплатить налог 13%.
Налог с продажи квартиры Продал квартиру, которая была в собственности менее 3-х лет. И хочу купить дачу на эти деньги, буду ли я платить налог с продажи квартиры? Владимир
Приобретение жилого помещения (квартиры, доли , жилого дома, комнаты) на вырученные от продажи другого жилого помещения денежные средства не является основанием для освобождения от налоговой обязанности по уплате налога. Это означает, что продажа квартиры, которая находилась в собственности менее 3-х лет, образует объект налогообложения. Вы вправе воспользоваться налоговым вычетом (1000 000 руб.), либо уменьшить сумму дохода на расходы, связанные с приобретением квартиры. Вы также воспользоваться вычетом (если ранне им не пользовались) в отношении купленного жилого дома (если это полноценное жилое помещение). Если продажа и приобретение было в одном налоговом периоде возможен зачет налоговых обязательств.
Имущественный вычет Добрый день, хочу воспользоваться имущественным вычетом по кредиту, проценты за период 2013 и 2014 г. Ранее декларации за 2013 и 2014 гг были сданы. Необходимо подавать уточненные декларации за 2013 и 2014 гг? Или можно подать только за 2014 г., указав в ней сумму уплаченных процентов в 2013 и 2014 г.г.?. Евгений
Это право налогоплательщика, подать уточненную декларацию за прошлые налоговые периоды или заявить о вычете в следующем налоговом периоде. Закон не ограничивает это право и не устанавливает обязанность заявить о вычете по процентам в том же налоговом периоде, в котором был заявлено право на вычет по кредиту без учета процентов.
Налоговый вычет Договор купли продажи состоялся 29.10.2013 года, был один собственник - я. Далее я выделила 1/3 доли сыну (ему 16 лет), у меня осталось 2/3 доли. Доли выделили, свидетельства получили уже 4,07,2014 года. Вопрос: за какой год я могу получить налоговый вычет? И могу ли я получить вычет за своего сына? Как лучше все сделать? Спасибо заранее за ответ!. Любовь
Налоговый вычет можно получить за налоговый период, начиная с 2013г. Вычет за ребенка получить не получится, т.к. квартира приобреталась по возмездной сделке, в которой ребенок не участвовал в качестве стороны сделки. Безвозмездная передача доли ребенку не влечет появление права на вычет.
Вопрос по экспорту оборудования в ирак. какой вид договора заключить Здравствуйте. У нас вопрос по экспорту оборудования в Ирак. Какой вид договора заключить на данную сделку и как будет учитываться у нас НДС? Наша компания в рамках нашей деятельности продает топливную присадку. Иностранная компания в Ираке просит нас закупить лабораторное оборудование в России и экспортировать в Ирак. Можем мы оформить от нашей компании контракт на поставку лабораторного оборудования и подтвердить 0% НДС. Будет ли данная сделка законна и не возникнет вопросов с подтверждение ндс в налоговой. Либо нам надо заключать с иностранной компанией агентский договор. По которому иностранная компания просит нашу компанию закупить для них оборудование за вознаграждение. Тогда должны мы выставлять документы с 0% ндс и потом подтверждать его в налоговой?
В силу пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.
Пунктом 1 ст. 165 НК РФ установлено, что при реализации товаров, предусмотренных пп. 1 и (или) пп. 8 п. 1 ст. 164 НК РФ, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов (или особенностей налогообложения) и налоговых вычетов в налоговые органы, если иное не предусмотрено п. п. 2 и 3 данной статьи, представляются следующие документы:
1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Российской Федерации. Если контракты содержат сведения, составляющие государственную тайну, вместо копий полного текста контракта представляется выписка из него, содержащая информацию, необходимую для проведения налогового контроля (в частности, информацию об условиях поставки, о сроках, цене, виде продукции);
2) выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от реализации указанного товара (припасов) иностранному лицу на счет налогоплательщика в российском банке;
3) таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации (далее - пограничный таможенный орган);
4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации.