Вопрос - ответ, страница 36

Здравствуйте! Я являюсь работающим пенсионером. В 2001 году оформляла возврат подоходного налога за покупку квартиры. Сумма 13000р. Максимальная сумма выплаты 260000р. В 2015 была заполнена еще одна декларация, сдана в налоговую. Ее приняли со словами: "Если вам положен возврат, то вернут. Если нет, то перевода не будет." Прошло несколько месяцев. Теперь звонят из налоговой, говорят, что возврат не положен. И требуют заново заполнить декларацию, указав ноли в сумме возврата. Вопрос: если не заполнить и не сдать декларацию, ведет ли это к штрафам и какой либо ответственности? Спасибо. Елена

В целях проверки достоверности представленных к налоговой декларации документов налоговые органы вправе в соответствии с положениями ст. 31 НК РФ вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков для дачи пояснений; согласно ст. 90 НК РФ получать показания свидетелей; в соответствии со ст. 92 НК РФ проводить осмотр документов; в соответствии с положениями ст. ст. 93, 93.1 НК РФ истребовать документы; согласно нормам ст. ст. 95, 96, 97 НК РФ привлекать экспертов, специалистов, переводчиков. В случае если налоговым органом выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, в соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика налоговый орган установит факт совершения налогового правонарушения или иного нарушения законодательства о налогах и сборах, должностные лица налогового органа обязаны составить акт проверки в порядке, предусмотренном ст. 100 НК РФ. В соответствии с п. 1 ст. 101 НК РФ акт налоговой проверки, другие материалы налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля, а также представленные проверяемым лицом письменные возражения по указанному акту должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) налогового органа и решение по ним должно быть принято в течение 10 дней со дня истечения срока, указанного в п. 6 ст. 100 НК РФ. Указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц, в случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых.

По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение:

1) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

2) об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Здравствуйте, я открыла ИП 13 февраля этого года. Деятельность не велась и Единую упрощенную декларация подала 27.05. за первый квартал, а не да двадцатого апреля. Мне прислали извещение о налоговой проверке, в котором написано, что за 12 мес. я к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения не привлекалась поэтому это является смягчающими обстоятельствами. Значит, штраф платить не нужно? В извещении прислали реквизиты, по которым оплачивается штраф, но суму не указали?. Анна

В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 80 НК РФ лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Ст. 119 НК РФ, устанавливающая ответственность налогоплательщика по конкретному налогу за непредставление налоговой декларации по этому налогу, не содержит оснований для привлечения лица, признаваемого налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющего операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющего по этим налогам объектов налогообложения, за нарушение установленного п. 2 ст. 80 НК РФ срока представления единой (упрощенной) налоговой декларации.

Налоговые органы привлекают за нарушение срока предоставления упрощенной декларации к ответственности по п. 1 статьи 126 НК РФ, которая предусматривает ответственность за непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах,  что не является правильным, т.к. ответственность за непредставление налоговой декларации предусмотрена статьей 119 НК РФ. Поскольку ответственность за непредставление налоговой декларации предусмотрена специальной нормой, налоговый орган не вправе привлекать налогоплательщика к ответственности по статье, предусматривающей другое налоговое правонарушение, а именно непредставление документов и иных сведений. 

Квартира была приватизирована в 2014 году на двоих с сестрой. В этом году мы выкупили материнским капиталом 1/2 долю сестры за 450 000. Налоговых вычетов не было.Если мы сейчас продадим эту квартиру за 1 700 000, какую сумму налога должны будем заплатить? 

Т.к. квартира находится в собственности менее трех лет, то при продаже можно воспользоваться вычетом (1 000 000 руб.), т.е. налог будет уплачиваться с суммы 700 000 руб., если доли продавать по отдельным договорам, возможно заявить право на вычет по каждому договору. 

Добрый день. Подскажете как будет рассчитан налог . У нас с братом было в собственности 2 комнаты в 3х комнатной квартире. У каждого из нас была 1/3 доли в собственности менее 3х лет. Третий собственник свою долю продавать не стал. В 2014 году мы продали наши доли это 2/3 квартиры за 1900000. Как между мной и братом будет распределяться налоговый вычет? И сколько мы должны заплатить налог?. Юлия

Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с указанным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Данная норма, в соответствии с пунктом 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности. Таким образом, если квартира, находившаяся в общей долевой собственности менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Сумма дохода, превышающая размер примененного имущественного налогового вычета подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов. В случае если налогоплательщик продает свою долю в праве собственности на квартиру по договору купли-продажи, в котором налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, может быть предоставлен налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей.

(Письмо Минфина России от 13.05.2015 N 03-04-05/27302)

Здравствуйте! Мне сейчас нужно заплатить налог на имущество за 2012, 2013 и 2014 годы. В налоговой мне произвели расчет. У меня возникло сомнение по поводу суммы за 2013 год. Сумма рассчитана исходя из инвентаризационной стоимости с учетом коэффициента-дефлятора. Разве этот коэффициент не применяется к налогу, начиная с периода 2014 год? Я считаю что за 2013 год я должна просто умножить инвентаризационную стоимость на ставку. Или я не права?. Вера

Согласно ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации коэффициент-дефлятор - коэффициент, устанавливаемый ежегодно на каждый следующий календарный год и рассчитываемый как произведение коэффициента-дефлятора, применяемого для целей соответствующих глав НК РФ в предшествующем календарном году, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации в предшествующем календарном году. Сообщаем, что Федеральным законом от 02.11.2013 N 306-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 306-ФЗ) в Закон N 2003-1 были внесены изменения, согласно которым предусматривается исчисление налога на имущество физических лиц с учетом коэффициента-дефлятора. При этом указанные изменения, согласно п. 2 ст. 8 Федерального закона N 306-ФЗ, вступают в силу только с 1 января 2014 г.

Поскольку коэффициент-дефлятор на следующий год устанавливается в предшествующем году, правовые основания для установления коэффициента-дефлятора в целях применения Закона N 2003-1 на 2014 г. в 2013 г. отсутствуют. Таким образом, учитывая действующий порядок установления коэффициентов-дефляторов, а также сроки вступления в силу изменений, предусмотренных Федеральным законом N 306-ФЗ, коэффициент-дефлятор, применяемый в целях исчисления налога на имущество физических лиц, может быть установлен только в 2014 г. на 2015 г. и последующие годы.

(Письмо Минэкономразвития России от 13.01.2014 N 120-СБ/Д13и)

Имеет ли право ИФНС заблокировать счет за не предоставление налоговой декларации по налогу на прибыль за 1 полугодие 2010г?. Наталья

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может также приниматься руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в случае непредставления этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такой декларации - в течение трех лет со дня истечения срока, установленного настоящим подпунктом.

С 1 января 2015 г. согласно пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств может быть вынесено в течение трех лет. Данный срок начинает исчисляться с момента истечения 10 рабочих дней, следующих за окончанием установленного срока представления декларации.

В соответствии с ранее действовавшей нормой инспекция могла приостановить операции по счетам налогоплательщика в банке, а также переводы его электронных денежных средств, если он не представил декларацию в течение 10 рабочих дней по окончании срока, предусмотренного для ее подачи (п. п. 3,11 ст. 76 НК РФ). Не было ясности, в какой срок налоговый орган вправе принять соответствующее решение, что приводило к налоговым спорам.