Вопрос - ответ, страница 46

Добрый день, скажите у меня такой вопрос , земельный налог пересчитали в связи с уменьшением кадастровой стоимости и срок оплаты определили 01.10.2015 и поэтому я не попала под налоговую амнистию. Возможно ли оспорить это решение

Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц: – транспортный налог; – налог на имущество; – земельный налог. Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.

заключил контракт на выполнение строительных работ.он с ндс.моя фирма на упрощенке.я нанял подрядчика который работает с ндс.надо ли мне платить ндс и сколько

Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.

Возврат подоходного налога за обучение

Здравствуйте, хочу вернуть деньги за обучение 2012,2013,2014 год (все документы собрала), но мой университет изменил свое название в декабре 2014, и сейчас мне дали лицензию в учебном отделе с новым названием академии. А все чеки, договор на обучение, доп соглашение - все идет соответственно со старым названием. Нужно ли просить в академии старую лицензию за эти когда, или нужно просто доп. соглашение "об изменение названия академии" и тогда новая лицензия подойдет. Алена

Согласно абзацу 3 подпункта 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Подтверждающими документами, в частности, могут являться:

- договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;

- платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие плату за обучение.

Желаттельно предстиавить копию старой лицензии за прошлые периоды, и документ, подтверждающий изменение названия.

Оплата налога с продажи квартиры

Добрый день! У меня вот такой вопрос: в 2009 году мы с мамой участвовали в приватизации 1-комнатной квартиры, по 1/2 у каждого. было 2 свидетельства о собственности - у нее и у меня. В 2013г. Мама умерла и я подал документы на вступление в наследство. в 2014 году мне выдали новое свидетельство о собственности на квартиру, документы основания - свидетельство о праве на наследство по закону, в котором указано, что я вступаю в наследство 1/2 квартиры. В настоящее время я собираюсь продать квартиру и у меня возник вопрос по оплате налогов. Какую сумму указывать в договоре купли-продажи, клиенту нужно полную. И как налоговая будет считать, от 1/2 или от целой квартиры налог, который я должен заплатить с продажи? С уважением, Олег.

Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. В связи с этим моментом возникновения права собственности у налогоплательщика на квартиру является не дата получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников и размера долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, если квартира принадлежала физическому лицу (независимо от изменения состава собственников квартиры и размера долей в праве собственности на квартиру) более трех лет, то доходы, полученные налогоплательщиком от продажи квартиры, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Моментом возникновения права собственности у налогоплательщика на квартиру является не дата получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников и размера долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности. Статьей 229 Налогового кодекса РФ определено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со ст. 217 Кодекса.

Таким образом, налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры, принадлежащей налогоплательщику более трех лет, если нет иных доходов, подлежащих декларированию.

(Письмо Минфина России от 01.07.2013 N 03-04-05/25012)

Доходы от операций с инвестиционными паями

Возможен ли перенос на будущие налоговые периоды убытков, полученных по операциям с инвестиционными паями, для целей исчисления НДФЛ? Юлия

Пунктом 1 ст. 220.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено право налогоплательщиков на получение налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг (в том числе, с инвестиционными паями открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании). Перенос на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами осуществляется в соответствии с п. 16 ст. 214.1 Кодекса. В соответствии с п. 6 ст. 13 Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" перенос плательщиками НДФЛ убытков на будущее в соответствии со ст. ст. 214.1 и 220.1 Кодекса осуществляется в отношении убытков, полученных начиная с налогового периода 2010 г.

(Письмо ФНС России от 22.01.2013 N ЕД-2-3/40)

Вычет пр продаже акций

По операциям с ценными бумагами налогоплательщик в 2014 г. получил доход. Может ли налогоплательщик получить налоговый вычет по НДФЛ? Профессиональный или имущественный? Гарик

Пунктом 1 ст. 220.1 Налогового кодекса РФ предусмотрено право налогоплательщиков на получение налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг. Указанные вычеты не относятся к каким-либо из налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 НК РФ. Перенос на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами осуществляется в соответствии с п. 16 ст. 214.1 НК РФ. В соответствии с п. 5 ст. 220.1 НК РФ налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода, в котором был получен положительный финансовый результат по операциям с ценными бумагами.

(Письмо Минфина России от 06.06.2013 N 03-04-05/20942)

Налог при продаже акций

Налогоплательщик в 1993 г. в ходе приватизации получил пакет акций российской организации. Обязан ли налогоплательщик уплатить НДФЛ с доходов от продажи указанных акций в 2014 г.? Юрий

Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в ст. 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" гл. 23 Кодекса введен п. 17.2, предусматривающий, что доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

При этом п. 7 ст. 5 данного Федерального закона установлено, что положения п. 17.2 ст. 217 Кодекса применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 г. Доходы, полученные от продажи акций, приобретенных до 1 января 2011 г., подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном ст. 214.1 Кодекса.

Указанной статьей Кодекса предусмотрено определение доходов от операций купли-продажи ценных бумаг как разницы между суммами доходов, полученных от реализации ценных бумаг, и документально подтвержденными расходами на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, фактически произведенными налогоплательщиком. В случае реализации акций, полученных в ходе приватизации предприятия, в качестве расходов на приобретение указанных акций может рассматриваться рыночная стоимость акций на момент их приобретения за ваучеры либо номинальная (договорная) стоимость ваучеров, переданных за эти акции, при отсутствии рыночной стоимости акций, а также суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с хранением и реализацией указанных акций.

Письмо Минфина России от 24.12.2012 N 03-04-05/3-1428

Налог на доходы физ лиц

Добрый день, подскажите пожалуйста какую сумму налога я должна заплатить, если в 2007г. купили недостроенный дом, а в 2014г. получили свидетельство на жилой дом и сразу его продали за 2 300 000 руб., у нас долевая собственность по 1/2, но договор купли-продажи один, можем ли мы каждый получить вычет? Валентина

 Доходы, полученные от продажи в 2014 г. жилого дома, могут быть в целях исчисления НДФЛ уменьшены на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов,  при приобретении не завершенного строительством жилого дома, а также расходов, связанных с его достройкой. Т.к. вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Поэтому, можно либо учесть расходы, либо получить имущественный вычет в размере 1 000 000 руб.