Вопрос - ответ, страница 47

Добрый день, скажите у меня такой вопрос , земельный налог пересчитали в связи с уменьшением кадастровой стоимости и срок оплаты определили 01.10.2015 и поэтому я не попала под налоговую амнистию. Возможно ли оспорить это решение

Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц: – транспортный налог; – налог на имущество; – земельный налог. Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.

заключил контракт на выполнение строительных работ.он с ндс.моя фирма на упрощенке.я нанял подрядчика который работает с ндс.надо ли мне платить ндс и сколько

Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.

Налогообложение

Здравствуйте, после смерти мужа я переоформила на себя квартиру (по свидетельству о праве на наследство), в которой до этого мы с мужем жили и были оба прописаны, Собираюсь продавать квартиру. Квартира в собственности менее 3 лет. Риэлтор сказала, что если бы в свидетельстве о праве на наследство были разделены доли, то мне не пришлось бы платить налог 13% при продаже квартиры. Так как мне после смерти мужа уже доля принадлежала по закону, а вторая доля прибавилась. Так ли это? И неужели из-за этой формальности теперь придётся платить налог? Что посоветуете? Ольга

Если квартира не являлась общим совместно нажитым имуществом, т.е. у Вас не было доли в квартире, и квартира принадлежала только супругу, то срок нахождения в собственности отсчитывается со дня смерти (со дня открытия наслества). Если же квартира является общим имуществом (т.е. приобретена в браке), то даже при отсутствии документального оформления, Вы имели долю в квартире. Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру. В этой ситуации срок отсчитывается с первоначальной даты регистрации права. (Письмо Минфина РФ от 21.02.2012 N 03-04-05/7-204)

Налогообложение при продаже недвижимости

Здравствуйте! Проинформируйте, пожалуйста, возникает ли налогообложение (13% на разность между затратами и доходами) при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, при условии, что приобретена за 400 т.долларов (еще в 2008г за доллары по инвест. договору), а продается сейчас тоже за 400 т. долларов в рублях по курсу ЦБ РФ. Дмитрий

В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона N 382-ФЗ) предусмотрена возможность уменьшения суммы облагаемых налогом доходов от продажи недвижимого имущества на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества. Вы вправе учесть расходы, понесенные в рамках исполнения инвестиционного договора.

Налог с продажи квартиры

Добрый день. Получила квартиру от Министерства Обороны не там, где хотела, а там где построили. Уговорили продать и купить там, где хочу. Квартиру получила в 2014г. в Серпухове и сразу же продала за 2 200 000 руб. В этом же месяце купила квартиру по ДДУ в Щелково за 2 200 000 руб. Таким образом Мин.Обороны с моей помощью решило мой жилищный вопрос. К сожалению акт приемки квартиры будет подписан только на днях, т.е. 2015г., а это значит , что взаимозачета не будет? Но у меня нет денег на налог с продажи квартиры. Что делать? Наталья

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу правомерности уменьшения налогоплательщиками (военнослужащими) дохода, полученного от продажи жилья, приобретенного за счет безвозмездной субсидии на приобретение жилья на основании Государственного жилищного сертификата, предоставляемой военнослужащему за счет средств федерального бюджета на строительство или приобретение жилья, и сообщает следующее.

Согласно пункту 2 Правил выпуска и реализации государственных жилищных сертификатов в целях реализации подпрограммы "Выполнение государственных обязательств по обеспечению жильем категорий граждан, установленных федеральным законодательством" федеральной целевой программы "Жилище" на 2002 - 2010 годы, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.03.2006 N 153 (далее - Правила), государственный жилищный сертификат является именным свидетельством, удостоверяющим право гражданина на получение за счет средств федерального бюджета социальной выплаты для приобретения жилого помещения. Предоставление социальной выплаты является финансовой поддержкой государства в целях приобретения жилого помещения.

Из положений пунктов 48, 49, 55 Правил следует, что социальная выплата предоставляется владельцу сертификата в безналичной форме путем зачисления средств федерального бюджета на его банковский счет, открытый в банке. В договоре банковского счета оговариваются основные условия обслуживания банковского счета, порядок взаимоотношений банка и владельца сертификата, на имя которого открыт банковский счет (далее - распорядитель счета). Распорядитель счета дает банку распоряжение на перечисление средств со своего банковского счета в счет оплаты договора на жилое помещение.

Таким образом, денежные средства, направленные банком по распоряжению владельца жилищного сертификата в счет оплаты договора на приобретение жилого помещения, включаются в сумму фактически произведенных налогоплательщиком расходов. Учитывая изложенное, налогоплательщик при продаже ранее приобретенной квартиры может учесть все документально подтвержденные расходы по ее приобретению, произведенные за счет собственных средств, включая средства, полученные по Государственному жилищному сертификату.

<Письмо> ФНС РФ от 18.11.2009 N ШС-22-3/875@ "Об имущественном налоговом вычете по налогу на доходы физических лиц"

Налог с дарения

Добрый день. Мне хотят "подарить" недвижимость (долю участка+часть жилого дома). С какой стоимости я должен заплатить налоги? По земле вроде с кадастровой. По дому с инвентаризационной (БТИ) или уже с кадастровой? Разница 5 миллионов. Или с той суммы которую укажем в договоре дарения? Спасибо! Константин

Доход в виде недвижимого имущества, полученный физическим лицом в порядке дарения от физического лица, не признаваемого членом семьи и близким родственником в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации по отношению к одариваемому физическому лицу, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности.

Доход в виде указанной экономической выгоды подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке. Только в случаях, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса, доходы в виде дарения освобождаются от налогообложения.

В случае дарения недвижимого имущества (квартиры) величина полученной одаряемым физическим лицом экономической выгоды определяется рыночной стоимостью полученного в дар имущества.

Оценка инвентаризационной стоимости квартиры, производимая бюро технической инвентаризации, осуществляется по восстановительной стоимости, уменьшенной на величину стоимостного выражения физического износа на момент оценки. При этом восстановительная стоимость определяется на основе затрат на воспроизводство объектов.

Таким образом, инвентаризационная стоимость не учитывает всех факторов, влияющих на рыночную стоимость квартиры, и, соответственно, не может достоверно характеризовать экономическую выводу, получаемую одаряемым физическим лицом.

(Письмо Минфина России от 01.12.2014 N 03-04-05/61350)

Суды придерживаются аналогичной позиции.

Можно ли взять вычет на всю стоимость комнаты, а вычет по процентам ипотеки не брать?

Здравствуйте! Хочу купить комнату в ипотеку. Половина средств моя, половина заемные. В дальнейшем хочу ее продать и купить квартиру. Насколько я знаю, вычет на проценты по кредиту предоставляются один раз. Вопрос: можно ли взять вычет на ВСЮ стоимость комнаты, а вычет по процентам ипотеки не брать? Если нет, то можно ли взять вычет только на сумму собственных средств, а по процентам по ипотеке не брать? Если комната будет в залоге у банка, то можно ли сразу после приобретения оформить какой-либо вычет? Либо необходимо, чтобы комната была не в залоге? Маргарита

На основании пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб. на приобретение на территории РФ жилого помещения (доли в жилом помещении). Данный имущественный налоговый вычет в пределах установленного предельного размера налогоплательщик сможет заявлять неограниченное число раз до полного использования. Предельный размер имущественного налогового вычета в сумме процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство либо приобретение недвижимого имущества ограничен 3 000 000 руб. (это правило не применяется в отношении целевых кредитов (в том числе при рефинансировании), полученных до 1 января 2014 г.). Таким образом, вычет в размере расходов, произведенных на уплату процентов, рассматривается как часть имущественного налогового вычета. Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в части расходов на погашение процентов по кредиту, использованному на приобретение жилья, по расходам на приобретение которого был предоставлен имущественный налоговый вычет. Право на использование вычета по процентам зависит от воли налогоплательщика. Вычет предоставляется, в данном случае, после регистрации права собственности на комнату, наличие ипотеки не ограничивает права налогоплательщика на получение вычета. 

Налог

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста мы с мужем два собственника покупали комнату за 1миллион рублей, а продали за 1250, квартира  была в собственности меньше трёх лет, но сразу же купили квартиру за 2150, разницу взяли в кредит. Нужно ли нам платить налог на разницу 250 тысяч? Спасибо! Татьяна

Если продажа одной квартиры (комнаты) и оформление свидетельства о государственной регистрации права собственности на другую квартиру (комнату)  произведены в одном налоговом периоде (календарный год), то налогоплательщик имеет право на получение одновременно имущественных налоговых вычетов, при продаже квартиры (1 000 000 руб.) и при приобретении квартиры (до 2000 000 руб.) путем зачета. Если право на вычет (при приобретении) уже использовано, то с разницы положен налог к уплате.