Вопрос - ответ, страница 42

Добрый день, скажите у меня такой вопрос , земельный налог пересчитали в связи с уменьшением кадастровой стоимости и срок оплаты определили 01.10.2015 и поэтому я не попала под налоговую амнистию. Возможно ли оспорить это решение

Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц: – транспортный налог; – налог на имущество; – земельный налог. Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.

заключил контракт на выполнение строительных работ.он с ндс.моя фирма на упрощенке.я нанял подрядчика который работает с ндс.надо ли мне платить ндс и сколько

Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.

Просрочка транспортного налога

Просрочен транспортный налог в сумме 15 тыс. рублей, есть желание оплатить, но налоговая отсылает, то к судье, то к судебным приставам, угрожают отправкой авто на штрафплощадку и т. д .законно ли это? Виктор

Транспортный налог, подлежащий уплате физическими лицами, рассчитываются налоговыми органами на основании сведений, полученных от органов, осуществляющих регистрацию объектов налогообложения (п. 4 ст. 85 Налогового кодекса РФ). Физические лица обязаны уплачивать эти налоги в течение месяца после получения уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении (п. 6 ст. 58 НК РФ). Налоговый период по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц равен календарному году и уплачиваются эти налоги в следующем за налоговым периодом году. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (п. 2 ст. 52 НК РФ). В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 3 Кодекса каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. При уплате налога (сбора) с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Кодексом (п. 2 ст. 57). При этом пеней признается установленная ст. 75 Кодекса денежная сумма, которую налогоплательщик (плательщик сборов) должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, которое в случае направления по почте заказным письмом считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации). В силу статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Порядок взыскания налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица или налогового агента - физического лица, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом или налоговым агентом - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, установлен статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Необходимо выяснить - возбуждалась ли налоговым органом процедура принудительного взыскания транспортного налога, и имеется ли судебный акт о взыскании налоговой недоимки.

Усн и страховые взносы

Я ИП, использую УСН 6%, страховые пенсионные взносы всегда плачу вовремя, но так получилось, что в 2014 г я заплатила пенсионные страховой взнос вовремя т.е. 01.10.2014, но они ушли на старый КБК (о том что пенсионный фонд поменял КБК я не знала). При оплате налога за IV кв 2014 г я вычла страховой взнос из налога. В апреле 2015 из налоговой мне пришло требование, чтобы я вернула вычтенную из налога сумму страховых взносов. В пенсионном фонде мне дали выписку из реестра, что деньги пришли вовремя т.е. 01.10.2014, но только они на другом КБК, поэтому они не пошли в зачет. Правомерны ли требования налоговой и можно ли в этой ситуации  избежать повторной уплаты налога? Наталья

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов страхователями установлен статьей 24 Федерального закона N 167-ФЗ. Пунктом 2 статьи 24 настоящего Закона предусмотрено, что сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование считается поступившей с момента зачисления ее на счет соответствующего органа Пенсионного фонда Российской Федерации. С учетом изложенного неправильное указание КБК при уплате страховых взносов не повлекло возникновение задолженности перед бюджетом Пенсионного фонда РФ и об исполнении последним обязанности по уплате страховых взносов. Ошибку налогоплательщика в наименовании КБК нельзя приравнять к неисполнению или ненадлежащему исполнению обязанности по уплате налога. Неправильное указание КБК в данном случае не образовало задолженности перед соответствующим бюджетом, а действующее законодательство о налогах и сборах не ставит возникновение недоимки в зависимость от правильности указания налогоплательщиком КБК. Данный вывод соответствует правовой позиции Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, высказанной в определении от 19.02.2008 N 1066/08.

Таким образом, если вся сумма страховых взносов была направлена в бюджет ПФР  и если вся сумма страховых взносов поступила в бюджет ПФР, то обязанность по уплате страховых взносов должна считаться исполненной (п. 1 ч. 5 ст. 18 Закона N 212-ФЗ). В соответствии с ч. 8 ст. 18 Закона N 212-ФЗ при обнаружении ошибки в оформлении поручения на перечисление страховых взносов, не повлекшей их неперечисление в бюджет ПФР, плательщик страховых взносов вправе подать в территориальный орган ПФР заявление об уточнении КБК. На основании заявления, поданного плательщиком, орган контроля за уплатой страховых взносов (территориальный орган ПФР) принимает решение об уточнении типа платежа и осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму страховых взносов, за период со дня их фактической уплаты на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия решения об уточнении типа платежа на день фактической уплаты страховых взносов (ч. 11 ст. 18 Закона N 212-ФЗ).

Поэтому, есть смысл подать заявление в ПФ об уточнении данных платежа.

Сроки представления декларации и уплаты налога при применении усн

Какие существуют сроки представления декларации и уплаты налога при применении УСН в случае прекращения компанией деятельности, в отношении которой и применялась УСН?. Татьяна

Согласно п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации по итогам налогового периода. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, с указанием даты прекращения такой деятельности организация должна представить в налоговый орган не позднее 15 дней со дня прекращения деятельности (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).

При этом под прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялся данный специальный налоговый режим, следует понимать все виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась упрощенная система налогообложения (Письмо Минфина России от 12.09.2012 N 03-11-06/2/123).

В соответствии с п. 8 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ в случае прекращения налогоплательщиком (организацией) предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. В этом случае организация представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения (п. 2 ст. 346.23 НК РФ). 

Имеет ли возможность ип, которому не подошла система усн, в середине года сменить ее

Имеет ли возможность ИП, которому не подошла система УСН, в середине года сменить ее на иной налоговый режим или нет?. Виктор

В соответствии с п. 6 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ плательщики единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в том числе индивидуальные предприниматели, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором они предполагают перейти на иной режим налогообложения.

В Письме от 08.11.2011 N 16-15/107611@ УФНС России по г. Москве указало, что направление налогоплательщиком уведомления о переходе с УСН на иной режим налогообложения в сроки более поздние, чем те, которые определены в ст. 346.13 НК РФ, является нарушением установленного порядка перехода с УСН на иной режим налогообложения, поэтому такой налогоплательщик не вправе осуществить указанный переход, а обязан применять УСН до конца налогового периода.

Налогоплательщик, который не уведомил в установленный НК РФ срок налоговый орган о своем отказе в применении УСН, не вправе применять иной режим налогообложения до окончания налогового периода (Письмо ФНС России от 10.10.2012 N ЕД-4-3/17109@).

В Определении ВАС РФ от 05.03.2014 ВАС РФ по делу N А76-3543/2013 указано, что отказ от применения упрощенной системы налогообложения - это право налогоплательщика, которое носит уведомительный характер, поэтому, не может быть ограничено. Вопрос спорный.

Как правильно платить страховые взносы для ип

Как правильно платить страховые взносы для ИП, у которого есть наемные работники. Как потом сумма единого налога по УСН уменьшается на сумму ранее уплаченных страховых взносов?. Лилия

Частью 1 статьи 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) установлено, что плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

а) организации;

б) индивидуальные предприниматели;

в) физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой (далее - плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.

Уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, производится на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, имеет право уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса и уплаченных как за себя, так и за работников, но не более чем на 50 процентов, и которые фактически уплачены налогоплательщиком в данном отчетном (налоговом) периоде.

Использование упрощенной системы налогообложения

Компания, применяющая УСН, была реорганизована путем преобразования в новую организацию. Можем ли мы (уже новое предприятие) использовать упрощенную систему налогообложения или нет?. Надежда

Согласно п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вновь созданная организация вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с п. 2 ст. 84 Кодекса. В этом случае организация признается налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, с даты постановки ее на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Таким образом, учитывая, что при преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида (изменении организационно-правовой формы) возникает новое юридическое лицо, организация, реорганизованная путем преобразования до реорганизации применявшая упрощенную систему, переход на данный специальный налоговый режим должна осуществить в порядке, установленном п. 2 ст. 346.13 Кодекса как для вновь созданной организации, при условии соблюдения положений п. 3 ст. 346.12 Кодекса.

(Письмо Минфина России от 24.02.2014 N 03-11-06/2/7608)

«…правопреемник реорганизованного юридического лица при исполнении возложенных на него указанной статьей обязанностей по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном Кодексом для налогоплательщиков. Поскольку правопреемство при преобразовании юридического лица путем изменения организационно-правовой формы носит универсальный характер, суды указали, что к вновь возникшему юридическому лицу наряду с другими правами переходит право реорганизованного юридического лица на применение упрощенной системы налогообложения» - Постановление ФАС Московского округа от 18.12.2012 по делу N А40-46740/12-115-273

Как видно, по данному вопросу имеется различный подход финансовых и судебных органов.