Вопрос - ответ, страница 49

Добрый день, скажите у меня такой вопрос , земельный налог пересчитали в связи с уменьшением кадастровой стоимости и срок оплаты определили 01.10.2015 и поэтому я не попала под налоговую амнистию. Возможно ли оспорить это решение

Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц: – транспортный налог; – налог на имущество; – земельный налог. Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.

заключил контракт на выполнение строительных работ.он с ндс.моя фирма на упрощенке.я нанял подрядчика который работает с ндс.надо ли мне платить ндс и сколько

Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.

Ндс при енвд

Здравствуйте , Олег Викторович. Я ИП на ЕНВД (грузоперевозки),сейчас многие контрагенты отказываются со мной работать без НДС, имею ли я право выставлять счета с НДС и при этом, перечислять НДС в бюджет и сдавать декларации ?. Наталья

Согласно п. 4 ст. 346.26 Кодекса индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

В соответствии с п. 3 ст. 169 Кодекса составлять счета-фактуры обязаны налогоплательщики налога на добавленную стоимость.  При этом на основании п. 5 ст. 173 Кодекса в случае выставления лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, в том числе налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет. Налоговый кодекс РФ не содержит таких оснований для утраты права на применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, как выставление плательщиком единого налога на вмененный доход счета-фактуры. (Письмо Минфина России от 18.04.2014 N 03-11-11/18035).

Налоговый вычет

Купил квартиру. Получил налоговый вычет от государства с суммы 2 000 000,00 рублей. Теперь хочу продать квартиру. Должен ли я возвращать налоговый вычет,который я получил от государства . Игорь

Нет, не обязаны. Налоговый кодекс РФ не содержит такой обязанности, налогоплательщик вправе использовать имущественный вычет в полном объеме и в случае продажи квартиры.

Налог на имущество на усн в 2015 г.

Здравствуйте, Олег Викторович. Я ИП на УСН (15%), для осуществления своей деятельности (оптовая торговля) снимаю в аренду нежилое помещение. Возникает ли у меня обязанность по уплате налога на имущество в 2015 году, или это относиться только к недвижимости, находящейся в собственности. Заранее спасибо! Наталья

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц в соответствии со статьей 400 главы 32 НК РФ признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения. Объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. Сведения об объектах налогообложения налогом на имущество физических лиц и правах на них представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в порядке, установленном статьей 85 НК РФ.

Арендаторы недвижимого имущества не несут обязанности по уплате налога на имущество.

Налог с продажи дома

Добрый день! Подскажите, у нас дом оформлен на 3 человек т.е. у каждого своя доля. Мы сейчас хотим продать его, но будем продавать долями и разными договорами. Придется ли нам платить налог с продажи дома? Катерина

При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Данное правило в соответствии с п. 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности. Поэтому, при продаже налогоплательщиком доли в праве собственности на жилой дом, находившейся в его собственности менее трех лет, как объекта права собственности по отдельному договору купли-продажи он вправе получить имущественный налоговый вычет в полном размере.

Имущественный налоговый вычет

Здравствуйте. Если я получил в марте 2015г. уведомление от налоговой о подтверждении права на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2014г., и в марте же передал его работодателю,  должен ли он вернуть мне подоходный налог, удержанный в январе и феврале? Андрей Владимирович

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ, предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества. таким образом, если право на вычет возникло в 2014г. - то имущественный налоговый вычет может быть получен налогоплательщиками по доходам за 2014 год и последующие годы. (письмо Минфина РФ от 11 июня 2014 г. N 03-04-05/28218).

Оплата налогов

Добрый день! Подскажите пожалуйста, вправе ли бюджетная организация оплатить все налоги за один раз, за весь год вперед и в конце года подать декларации.Или мы все же должны платить поквартально? Валентина

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Между тем, нужно исходить из следующего,  что сам по себе факт наличия права у налогоплательщика на досрочное исполнение налоговой обязанности, в частности по НДС, не может свидетельствовать о праве налогоплательщика на признание налоговой обязанности исполненной досрочно в данной части, без наличия такой налоговой обязанности за указанный период (Постановление ФАС Московского округа от 20.12.2012 по делу N А41-17872/11). Право на досрочное исполнение налоговой обязанности состоит в уплате налога при наличии соответствующей обязанности после окончания налогового (отчетного) периода, когда сформирована налоговая база и определена сумма налога, подлежащая уплате, но до наступления установленного законом срока платежа. Пунктом 3 статьи 45 Кодекса предусмотрено, что обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. Таким образом, до момента окончательного формирования налоговой базы и окончания соответствующего налогового периода обязанность по уплате налога у налогоплательщика отсутствует и в связи с чем не может быть исполнена (в том числе и досрочно). 

Перечисления в бюджет платежей при отсутствии налоговой обязанности плательщик не выполняет свою конституционную обязанность, а добровольно пополняет счета бюджета для последующего зачета возникающих налоговых обязательств. В таком случае, перечисление платежа носит не публично-правовой, а частно-правовой (гражданско-правовой) характер, и, соответственно, в случае не перечисления списанных со счета плательщика средств, обязанным перед ним становится банк; поскольку в таких отношениях отсутствует изъятие части имущества добросовестного налогоплательщика в рамках исполнения налогового обязательства, имеющего односторонний характер.