Вопрос - ответ, страница 50

Добрый день, скажите у меня такой вопрос , земельный налог пересчитали в связи с уменьшением кадастровой стоимости и срок оплаты определили 01.10.2015 и поэтому я не попала под налоговую амнистию. Возможно ли оспорить это решение

Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц: – транспортный налог; – налог на имущество; – земельный налог. Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.

заключил контракт на выполнение строительных работ.он с ндс.моя фирма на упрощенке.я нанял подрядчика который работает с ндс.надо ли мне платить ндс и сколько

Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.

Предприниматель на енвд и ндс

Здравствуйте ! Скажите, я сижу на ЕНВД , продал машины, которые использовались в предпринимательской деятельности. Вправе я не подавать декларацию на НДС? Андрей

П. 2 ст. 80 НК РФ  установлено, что не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности.

Следовательно, если индивидуальным предпринимателем не осуществляется иная предпринимательская деятельность помимо деятельности, в отношении которой применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, обязанности представления налоговых деклараций по иным налогам не возникает.

Если для налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности реализация автотранспортного средства осуществляется вне рамок предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, и является иной деятельностью (разовой операцией), то не подпадает под действие главы 26.3 НК РФ. По данной операции следует исчислить и уплатить налоги в соответствии с общим режимом налогообложения.

Применение системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности - оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов - не исключает необходимость исчисления и уплаты налогов в соответствии с общей системой налогообложения при совершении операций, не подпадающих под указанный специальный режим налогообложения. В случае, если операции по продаже автомобилей не относятся к виду деятельности, подлежащему переводу на ЕНВД, доход, полученный от реализации этих транспортных средств, использованных в предпринимательской деятельности заявителя, подлежал учету в целях обложения налогами по общей системе.

Снова иван

Спасибо за ответ на предыдущий вопрос. Вопрос в другом, обязан ли я возвращать деньги в данной ситуации, ведь решение о выплате принимал не я, ошиблись они, и каковы сроки возврата и последствия невозврата? Иван

Налоговый орган вправе провести выездную налоговую проверку. Причем, при осуществлении выездной налоговой проверки положения Налогового кодекса Российской Федерации не исключают возможность повторной проверки результатов камеральных проверок налоговых деклараций, представленных налогоплательщиком, а также не запрещают сделать иные выводы, в частности, признать отсутствие оснований для предоставления налогового вычета, установить задолженность налогоплательщика и предложить уплатить недоимку в установленный срок. Т.к. вины налогоплательщика нет, то санкции невозможны, но пеню рассчитать могут. Неуплата в установленный срок предоставляет право налоговому органу обратиться в суд по истечении 6 месяцев по истечении срока, установлуенного для уплаты налога. Выездная налоговая проверка в этой ситуации проводится по месту нахождения налогового органа.

Имущественный вычет

Получил имущественный вычет в размере 246 000 за три года за квартиру, приобретенную по военной ипотеке, после подачи документов решение было положительным. Через год мне говорят, что это было незаконным и они ошиблись. Просят вернуть деньги назад. Прошел еще год, теперь пугают выездной проверкой и пенями, давят через командование. Насколько это законно и что делать? Иван

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Правовые, организационные, экономические и социальные основы накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих установлены Федеральным законом от 20.08.2004 N 117-ФЗ "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих".

Согласно п. 1 ст. 4 указанного Федерального закона реализация права на жилище участниками накопительно-ипотечной системы осуществляется посредством:

- формирования накоплений для жилищного обеспечения на именных накопительных счетах участников и последующего использования этих накоплений;

- предоставления целевого жилищного займа;

- выплаты по решению федерального органа исполнительной власти, в котором федеральным законом предусмотрена военная служба, за счет средств федерального бюджета, выделяемых соответствующему федеральному органу исполнительной власти, в размере и в порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации, денежных средств, дополняющих накопления для жилищного обеспечения, учтенные на именном накопительном счете участника, до расчетного размера денежных средств, которые мог бы накопить участник накопительно-ипотечной системы в период от даты предоставления таких средств до даты, когда общая продолжительность его военной службы в календарном исчислении могла бы составить двадцать лет (без учета дохода от инвестирования).

Согласно абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета.

Таким образом, имущественный налоговый вычет при приобретении жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них налогоплательщиком - участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих может быть применен к общей сумме расходов на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, уменьшенных на сумму денежных средств, полученных налогоплательщиком на приобретение жилого помещения по указанной системе из федерального бюджета в соответствии с Федеральным законом от 20.08.2004 N 117-ФЗ "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих".

(Письмо Минфина России от 25.03.2013 N 03-04-05/9-280)

Возврат подоходного налога при покупке квартиры

Доброго времени суток! Помогите, пожалуйста, разобраться. Квартира куплена в 2007 году, собственник один. В 2008, 2009 годах возвращал подоходный с 1 млн. рублей. Можно ли сейчас подать декларацию от оставшихся 500 тыс.? И ещё такой вопрос, если в 2015 году он покупает квартиру, то в этой квартире он не сможет подать декларацию, т.к. он уже воспользовался своим правом ? Галина

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. Таким образом, налогоплательщик вправе получить остаток вычета до полного использования (2 000 000 руб.). Т.к. вычет предоставляется единожды, то при покупке нового объекта (квартиры) право на вычет в данной ситуации  не возникает.

Налог с продажи недвижимости

Добрый день! Продаю квартиру за 1.9 млн. 1/2 владею более 3 лет, а второй половиной менее 3 лет. Нужно ли платить налог с продажи недвижимости, если да то какой? 13% от 1.9, или 13% от 950?. Александр

Согласно ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одним из участников общей долевой собственности, не влечет для этих лиц прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. В связи с этим моментом возникновения права собственности у участников общей долевой собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и долей в праве собственности на квартиру, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

(Письмо Минфина РФ от 19.03.2012 N 03-04-05/7-320). Таким образом, по аналогии можно сделать вывод, что срок владения квартирой исчисляется с даты первоначальной регистрации права собственности на квартиру. 

Ндфл при продаже недвижимого имущества

Здравствуйте. Мой муж умер 12.06.2011 года. В наследство мне достался земельный участок с объектом незавершённого строительства, домом (на дом был Кадастровый паспорт здания, сооружения, объекта незавершённого строительства). Дом в собственность я оформила только 03.08.2012 года, т.е. менее 3 лет назад. Скажите пожалуйста, совершая сделку продажи дома с земельным участком, должна ли я сейчас уплатить НДФЛ с продажи недвижимого имущества и поменяется ли ситуация с 2016 года? Заранее спасибо.. Лидия Егоровна

В соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, жилых домов, квартир, комнат и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Согласно статье 218 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом. Статьями 1114 и 1152 Гражданского кодекса установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Таким образом, у наследников, вступивших в права наследства, право собственности на наследственное имущество возникает со дня смерти наследодателя.

(Письмо Минфина России от 28.11.2014 N 03-04-05/60801)