Вопрос - ответ, страница 51

Добрый день, скажите у меня такой вопрос , земельный налог пересчитали в связи с уменьшением кадастровой стоимости и срок оплаты определили 01.10.2015 и поэтому я не попала под налоговую амнистию. Возможно ли оспорить это решение

Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц: – транспортный налог; – налог на имущество; – земельный налог. Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.

заключил контракт на выполнение строительных работ.он с ндс.моя фирма на упрощенке.я нанял подрядчика который работает с ндс.надо ли мне платить ндс и сколько

Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.

Налоги

Здравствуйте. Вот вот должен получить гражданство России, паспорта ещё нет но я уже устроился на работу. С меня берут 30% налога и говорят что будут брать в течении года. Но получив паспорт гражданина России, разве я не в праве расчитывать на 13% налога или надо отработать какое то количество времени? Андрей

Проблема не получении гражданства РФ, а в налоговом статусе налогоплательщика (резидент, нерезидент). В соответствии с п. 1 ст. 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. На основании п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья. Соответственно, физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, не являются налоговыми резидентами. По общим правилам налоговая ставка НДФЛ устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст. 224 НК РФ). Налоговая ставка устанавливается в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации (п. 3 ст. 224 НК РФ). В соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Таким образом, налоговый агент удерживает НДФЛ с налогоплательщика по ставке 30% до того момента, пока не изменился налоговый статус с нерезидента на резидента. После этого доходы облагаются по ставке 13% По итогам налогового периода определяется окончательный налоговый статус физического лица, в соответствии с которым производится налогообложение его доходов, полученных за данный налоговый период, а при необходимости, возврат излишне удержанного налога.

Налоги

Я являюсь владельцем 1/2 доли квартиры с 1999 года. Моей дочери 1/2 досталась в 2013 году по завещанию моей матери. Вопрос:при продаже квартиры третьму лицу стоимостью 1млн.750т.р будет ли взиматься налог с моей дочери?  Вячеслав

Нет, квартира находится в собственности более трех лет. Изменение состава собственников не имеет значения.  Поскольку право собственности на квартиру принадлежит налогоплательщикам (независимо от изменения состава собственников и вида права собственности на квартиру) более трех лет, доходы, полученные ими от продажи квартиры, не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц. (Письмо Минфина России от 05.09.2013 N 03-04-05/36594)

Репетиторство

Добрый день! Я инвалид 3 группы, занимаюсь репетиторством. Есть регистрация на сайте фирмы. Как правильно решить вопрос с налогами? Спасибо. Ирина Игоревна

К доходам от источников в Российской Федерации, в частности, относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ). В случае, если деятельность осуществляется на основании гражданско-правовых договоров с физическими лицами, то обязанность по уплате налога возлагается на исполнителя. Декларация предоставляется по итогам налогового периода, налог уплачивается с совокупного дохода по ставке 13%. При формировании налоговой базы налогоплательщик вправе воспользоваться налоговыми вычетами (станадартными, социальными, имуществвенными, установленными ст.218-220 НК РФ), а также учесть расходы, которые были связаны с получением дохода.

Возвращение налога

Купил квартиру в ипотеку. Хочу возвратить налог. Квартира в собственности у нас вместе с женой равными долями. Cтоимость квартиры 1200 т.р. Могу ли я осуществить возврат с всей суммы покупки, а не только с половины (600 т.р.) ?. Валерий

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам).

Имущественные налоговые вычеты предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды.  Согласно пункту 1 статьи 42 Семейного кодекса Российской Федерации брачным договором супруги вправе изменить режим общей собственности (статья 34 Семейного кодекса), установить режим совместной, долевой или раздельной собственности на все имущество супругов, на его отдельные виды или на имущество каждого из супругов. В случае внесения изменений в правоустанавливающие документы (заключения супругами брачного договора), в соответствии с которыми изменяются доли супругов в праве собственности на квартиру или устанавливается режим общей совместной собственности, супругами может быть применен иной порядок распределения между ними имущественного налогового вычета в соответствии с указанными изменениями. При этом имущественный налоговый вычет предоставляется в размере, действовавшем на момент возникновения права собственности на квартиру. Таким образом, право на получение вычета в полном объеме за всю квартиру одним из супругов возможно в случае установления режима общей совместной собственности на квартиру. (письмо Минфина РФ от 21 августа 2014 г. N 03-04-05/41802)

Вычеты

Здравствуйте, мне нужно сделать налоговые вычеты за обучение и за лечение. Заполнять 3-НДФЛ одну или на каждый вычет отдельно? Елена

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, указанные в п. 1 данной статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода. Налоговая декларация заполняется в единственном экземпляре, социальный вычет за обучение и лечение предоставляется, исходя из дохода и в соответствии с правилами, для каждого вычета. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде нескольких видов расходов, за которые положен вычет (обучение и лечение) налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета. Налогоплательщик, оплативший в налоговом свое лечение лечение, имеет право на получение социального налогового вычета. Также налогоплательщик вправе в данном налоговом периоде получить социальный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на свое обучение. При этом сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13 процентов. Перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды не предусмотрен. Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

Обложение налогом судебного решения

Здравствуйте! Я выкупил право требования по договору цессии у одного юридического лица к другому юридическому лицу на сумму 420000 руб., а купил я его за 200000 руб. Выиграл суд и мне присудили 420000 руб. и 20000 судебных расходов за юридические услуги. Должен ли я платить 13% с разницы 420000-200000=220000? Андрей

Согласно п. 1 ст. 382 ГК РФ право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства, может быть передано им другому лицу по сделке (уступка требования) или перейти к другому лицу на основании закона.

На основании п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло. Подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в Российской Федерации отнесены, в частности, проценты, полученные от российской организации. Согласно ст. 41 НК РФ, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц", "Налог на прибыль организаций" НК РФ. Таким образом, экномическая выгода от возвращаемого организацией долга включается в доход, облагаемый НДФЛ, т.е. с разница между доходом и понесенными расходами, подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по уплате налога возникает после фактического получения дохода, т.е. в том налоговом периоде, в котором организация-должник исполнит свои денежные обязательства.

При отсутствии факта выплаты доходов физическому лицу объекта налогообложения по НДФЛ не возникает.