Вопрос - ответ, страница 52

Здравствуйте, Олег Викторович. Приобрела квартиру в строящемся доме. Договор долевого участия был заключен в октябре 2014 г., а акт приема-передачи квартиры в январе 2015 г. Могу ли я в 2015 году подать 3-НДФЛ на возврат НДФЛ за 2014 г. Наталья

Право на имущественный налоговый вычет, при  приобретении жилого помещения, возникает у налогоплательщика в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями налогового законодательства, вне зависимости от периода, когда физическое лицо несло расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта. Уменьшение налоговой базы по НДФЛ на данный налоговый вычет производится начиная с налогового периода, в котором возникло право на него. Таким образом, право на налоговый вычет в данной ситуации можно использовать, начиная с 2015г.

Добрый день! Подскажите пожалуйста:муж приобрел квартиру в 2013г в г.Самара.В декабре 2014г приобрел акции в Московской бирже(далее-МБ)г. Москва.Хотим сдать 3-НДФЛ на возврат подоходного налога. Нужно ли в доходах декларации указывать доходы кроме основного заработка по справке 2-НДФЛ и доходы полученные от сделки ценных бумаг? НДФЛ от сделок с ценными бумагами исчисляется и удерживается налоговым агентом - МБ г.Москва.Заранее спасибо, Татьяна. Татьяна

Как установлено положениями п. 18 ст. 214.1 НК РФ, налоговым агентом при операциях с ценными бумагами может являться доверительный управляющий и брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика операции с ценными бумагами, или депозитарий, осуществляющий на основании депозитарного договора выплату (перечисление) дохода в денежной форме. В ином случае уплата налога в этом случае производится налогоплательщиком в соответствии со ст. 228 НК РФ (п. 18 ст. 214.1 НК РФ), а именно самостоятельно с представлением налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в установленные сроки.

Налогоплательщики могут не указывать в декларации доходы, с которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению ими налоговых вычетов (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ). 

Добрый день! Квартира куплена по векселю и нигде не указано, что оплата квартиры производится векселем. Есть только фраза "Оплата по Основному договору может быть произведена путем перечисления денежных средств на расчетный счет Продавца, зачета Продавцом денежных обязательств, имеющихся у него перед Покупателем на дату оплаты или иным способом, не запрещенным действующим Законодательством РФ". Могут ли мне в этом случае предоставить налоговый вычет на сумму покупки квартиры или у меня будут проблемы с документами? 

Письмо УФНС РФ по г. Москве от 08.02.2010 N 20-14/4/012390@)

В случаях, когда при покупке жилого объекта расчеты между организацией-продавцом (организацией-застройщиком) и налогоплательщиком - покупателем жилья произведены путем передачи в счет оплаты стоимости жилья простых векселей, то решение о признании в качестве расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилья вексельных сумм принимается налоговым органом индивидуально исходя из обстоятельств каждой конкретной сделки. Так, если по договоренности с организацией-застройщиком (организацией - продавцом жилья) налогоплательщик для последующей передачи этой организации приобрел простые векселя Сбербанка России (иного действующего коммерческого банка) с коротким сроком погашения, которые выполняют функцию расчетных чеков.

Следовательно, стоимость векселей (при условии представления копий этих векселей с передаточной надписью и акта приема-передачи векселей) может быть включена в общую сумму расходов, связанных с приобретением прав на квартиру в строящемся доме или покупкой жилья, которая принимается к вычету в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Таким образом, векселя, переданные налогоплательщиком в счет оплаты стоимости жилья, признаются в качестве платежных документов, подтверждающих расходы на строительство или приобретение жилья, только в пределах указанной в договоре стоимости этого жилья и только в случае, если эти векселя приобретены им в рамках договора купли-продажи векселей у третьего лица. При этом для подтверждения целевого использования налогоплательщиком приобретенных им простых векселей налоговый орган обязан истребовать у налогоплательщика копии этих векселей с передаточной надписью и акт приема-передачи этих векселей, заверенный организацией-продавцом (организацией-застройщиком).

Таким образом, при оплате жилья векселями, вексель выступает в качестве платежного документа, используемого для безналичного расчета. Номинальная стоимость векселей, направленная застройщиком на погашение стоимости строительства квартиры, относится к тем суммам, которые являются имущественным налоговым вычетом и уменьшают доход, подлежащий налогообложению. Использование векселя в качестве средства платежа не препятствует в получении налогового вычета.

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, я - собственник квартиры (в собственности более 3-х лет), в 2014году я разделила ее на 2 объекта (по количеству комнат), получила два новых свидетельства, одну комнату продала, нужно-ли мне платить налог с продажи имущества? Как будет считаться срок нахождения в собственности? С момента раздела? (хотя собственник не поменялся). Спасибо. Наталья

Статья 235 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает основания прекращения права собственности: отчуждение собственником своего имущества другим лицам, отказ собственника от права собственности, гибель или уничтожение имущества, утрата права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом. Из положения пункта 67 Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 18.02.1998 N 219, следует, что изменение объекта недвижимого имущества в связи с реконструкцией или перепланировкой без изменения внешних границ не влечет за собой прекращения или перехода права на него. Таким образом, факт государственной регистрации налогоплательщиком двух квартир, полученных в результате раздела одной квартиры, как отдельных объектов права собственности не прерывает срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика в том случае, если обе из этих квартир поставлены на учет как части одного объекта недвижимости, внешние границы которого не были изменены, и правовое основание для регистрации права на них то же, что указано при приобретении квартиры до ее раздела. В случае если две квартиры, полученные в результате раздела одной квартиры, поставлены на учет не как части одного объекта недвижимости и правовое основание для регистрации права на них иное, чем при приобретении квартиры до ее раздела, доходы от продажи указанных объектов недвижимости подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.  (письмо Минфина РФ от 15 июля 2014 г. N 03-04-05/34425)

Идентификация объекта недвижимости - квартиры в Едином государственном реестре прав осуществляется по кадастровому номеру, который присваивается объекту органом кадастрового учета. При этом срок нахождения в собственности указанного имущества исчисляется со дня внесения соответствующей записи о правах в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Вопрос не урегулирован достаточно четко в законодательстве.

Добрый день. Могу ли я вернуть 13% с обучения в автошколе, если у меня нет чека ККМ? только квитанция или ПКО? Ирина

Согласно абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, указанные в пп. 2 - 5 п. 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в пп. 3 п. 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде.

Согласно абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на обучение.

Как видно, перечень документов, подтверждающих расходы налогоплательщика в законе не установлен, поэтому, принимаются любые документы, подтверждающие понесенные расходы.

Добрый день! Подскажите пожалуйста, нужно ли подавать налоговую декларацию за истекший год при покупке акций? Если, «да», то какой формы. Спасибо. Татьяна

Налоговая декларация подается при наличии дохода (при продаже ценных бумаг). Согласно ст. 128, п. 2 ст. 130 Гражданского кодекса РФ ценные бумаги отнесены к движимому имуществу. В силу пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению. При этом п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ определено, что указанные налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Таким образом, НК РФ обязанность по представлению декларации возложена только на лиц, самостоятельно исчисляющих и уплачивающих налог при продаже ценных бумаг, в случае, если налог исчисляется и удерживается налоговым агентом, такой обязанности не возникает.