Вопрос - ответ, страница 53

Добрый день! Подскажите, в счет-фактуре на выполненные услуги в графе "Наименование валюты" указано "Рубли", чем это грозит? Галина

В форме счета-фактуры, утвержденной Постановлением N 1137, наименование валюты вносится в строку 7, а в форме корректировочного счета-фактуры - в строку 4. Указывается наименование валюты, которая является единой для всех перечисленных в счете-фактуре товаров, работ, услуг и имущественных прав, а также ее цифровой код по Общероссийскому классификатору валют (утв. Постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст). Согласно этому документу рублю присвоен код 643, доллару США - 840, евро - 978.

Ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать стоимость товаров, а также сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога (п. 2 ст. 169 НК РФ). Пунктом 7 Правил N 1137 также установлено, что в случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, новые экземпляры счетов-фактур не составляются.

Таким образом, отсутствие кода валюты не является существенным нарушением, влекущим неблагоприятные последствия для налогоплательщика. Поэтому, если в счете-фактуре указано наименование валюты, отсутствие ее кода не помешает идентификации стоимости товаров и суммы налога, поэтому на основании такого счета-фактуры вычет заявить возможно.

Здравствуйте, совместно с мужем приобрели квартиру в апреле 2014 года стоимостью 2.250.000 рублей. Хотим получить налоговый вычет. Муж с 2.000.000 рублей, а я с 250.000. Возможно ли это. Если я получу вычет с 250.000 рублей...смогу ли я добрать остаток вычета при покупке следующей квартиры??? Квартира была приобретена в ипотеку и за личные средства.. мариана

Супруги вправе распределить размер имущественного вычета по соглашению, если квартира приобретена в совместную собственность, т.е. без определения долей (Письмо Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-05/13204).

Федеральным законом от 23.07.2013 N 212-ФЗ "О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 212-ФЗ), вступившим в силу 1 января 2014 года, внесены существенные изменения в статью 220 Кодекса, касающиеся, в частности, возможности получения имущественного налогового вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества объектов недвижимого имущества, расходы по приобретению или строительству которых могут учитываться в составе имущественного налогового вычета.

При этом исходя из положений пункта 2 статьи 2 Закона N 212-ФЗ нормы указанного Закона применяются к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по объектам недвижимого имущества, в отношении которых документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета, датированы с 1 января 2014 года. Таким образом, вы вправе "добрать" вычет в дальнейшем.

В 2014 году я и моя мать продали квартиру,квартира была в общей долевой собственности по 1/2.Мы оба пенсионеры. Не работаем.В собственности менее 3 лет.Продали за 1650000 руб. В этом же году купили,так же в общую долевую собственность квартиру за 1200000 руб.Не могу разобраться в налоговом вычете,подскажите.Мне сказали,что всё равно придётся платить 58500 руб.Опять же другие источники сообщили,что сделают вычет и платить не придётся.Помогите разобраться в этом вопросе. Юрий

С проданной квартиры придется заплатить налог с учетом вычета 1 000 000 руб., т.е. с суммы 650 000 руб. - 13%. Согласно пункту 10 статьи 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета. Согласно письму Минфина России от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577 отсутствие у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, при наличии у них права на получение имущественного налогового вычета свидетельствует о наличии у них остатка имущественного вычета, который может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

В 1993 году мы с матерью купили акции Салаватнефтеоргсинтез, т.к. моя мать являлась работником этого предприятия, она купила их на свое имя по 50% цене. В 2000г все акции перешли ко мне (не по наследству, не по купле-продаже) по акту передачи. В 2014году предприятие набрало 95% акций и выкупило их у меня без моего согласия. В 2015году я должна заплатить налог 13%.Как мне доказать, что я тоже участвовала в покупке акций, на тот момент я работала и бюджет у нас был общий. Обратившись в налоговую, они мне сказали, что ничего не докажете, покупали вы за копейки, 3 нУля отнимите( 1 акция стоила 500рублей, не понимаю, при чем здесь эти 3 нуля. В 1993 году я зплату получала 500рублей в месяц) Мне стоит подавать в суд, чтобы доказать свою правоту? Ангелина

 В соответствии с п. 17.2 ст. 217 Налогового кодекса РФ освобождены от обложения НДФЛ доходы, получаемые от реализации акций, принадлежавших налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет. Однако применяются положения указанного пункта только в отношении ценных бумаг, приобретенных налогоплательщиком не ранее 1 января 2011 г. (ч. 7 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации").

Поэтому, если акции были приобретены физическим лицом до 2011 г., то доход, полученный от продажи акций, не освобождается от налогообложения, несмотря на то что ценные бумаги принадлежали налогоплательщику с 1993 г. В данном случае выкуп акций производится юридическим лицом (предприятием) напрямую без посредников (брокерских контор, доверенных лиц). Как видно, предприятие - эмитент ценных бумаг, поэтому,  не признается налоговым агентом. Обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц возлагается в соответствии со ст. 228 НК РФ на налогоплательщика. Организация, не признаваемая налоговым агентом в отношении данных доходов, освобождается от исполнения любых обязанностей, возлагаемых на налоговых агентов, в том числе и от обязанности представлять в налоговые органы сведения о доходах, полученных от нее физическими лицами в результате продажи принадлежащих им ценных бумаг. Порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами установлен ст. 214.1 НК РФ.

Здравствуйте! В 2013 году я воспользовалась имущественным вычетом от покупки квартиры. Всю сумму подоходного налога за 2013 год мне возместили. Могу ли я воспользоваться социальным вычетом на обучение моего ребёнка за 2013 год по месту моей работы в следующем году?. Елена

Право на социальный вычет не зависит от использования права на имущественный вычет. Это разные вычеты, поэтому, получение имущественного вычета не исключает права на использование социального вычета в установленном законом порядке.

Прошу Вас разъяснить следующую ситуацию: Я (исполнитель) как физическое лицо оказываю юридическому лицу (Заказчику) услуги по договору возмездного оказания услуг. Заказчик из моего ганарара удерживает сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на основании ст. 226 НК РФ в размере 13%. У меня на иждивении находятся двое несовершеннолетних детей, имею ли я льготы по оплате данного налога, если имею как мне воспользоваться своим правом? С Уважением, Виталий

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Согласно абзацу семнадцатому подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280000 рублей. Согласно пункту 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Размер налогового вычета:

с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно:

1 000 рублей - на первого ребенка;

1 000 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

с 1 января 2012 года:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.