Вопрос - ответ, страница 55

Здоровьичка! 07.09.2011 года выдано свидетельство о праве собственности на земельный участок площадью 400 кв.м. В 2012 году изменили площадь данного земельного участка в связи с неправильностью замеров. Кадастровый номер при этом не изменился. Выдали новое свидетельство от 03.08.2012 года (с указанием, что повторное взамен ...) . Вопрос: с какой даты начинать отсчёт трёх лет, необходимых для исчисления налога с продажи недвижимости? Заранее спасибо.. Ксения Валерьевна

Исправление ошибки в площади земельного участка не влечет образование нового объекта недвижимости, в данном случае земельного участка. Согласно пункту 1 статьи 11.2 Земельного кодекса РФ земельные участки образуются при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из них земельных участков. Указание точной площади земельного участка в правутсанавливающих документах, не приводит к образованию нового земльного участка, поэтому, не изменяется срок нахождения в собственности данного земельного участка. При продаже земельного участка, находившегося в собственности налогоплательщика более трех лет, доходы, полученные налогоплательщиком от данной продажи, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

Здравствуйте! Если при аренде недвижимого имущества казны у физического лица возникает обязанность уплаты НДС, наравне с ЮЛ, соответственно ФЛ и декларацию по НДС тоже должен сдать. А каким образом он это может сделать?. Наталья

Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В случае непредставления налоговым агентом декларации по НДС в установленный срок он может быть привлечен к ответственности по ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб. С 01.01.2014 оштрафовать по ст. 119 НК РФ можно и налоговых агентов.

Здравствуйте! Вопрос: я физическое лицо, хочу заключить договор аренды недвижимого имущества казны РФ (гаражный бокс), при этом , согласно договора, НДС как "Арендатор" я обязана перечислить самостоятельно,в соответствии с требованием ст.161 ч.3 НК. Значит, у меня возникает обязанность и отчитываться по этому налогу? Или этот пункт относится только к ЮЛ, а я могу НДС как "физик" не платить? Заранее спасибо!. Наталья

Согласно пункту 3 статьи 163 Налогового кодекса Российской Федерации при предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы названного имущества. Указанные лица обязаны исчислять, удерживать из доходов, уплачиваемых арендодателю и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

В соответствии со статьями 161, 173 Налогового кодекса Российской Федерации налог на добавленную стоимость является частью платы за арендованное имущество, которая в отличие от основной суммы арендной платы (являющейся доходом соответствующего бюджета) перечисляется не арендодателю, а непосредственно в федеральный бюджет. В этом случае арендатор государственного (муниципального) имущества как налоговый агент, исходя из суммы арендной платы, указанной в договоре, обязан самостоятельно определить налоговую базу с учетом суммы НДС, которую впоследствии необходимо перечислить в бюджет.

Указанная позиция изложена в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.01.2011 N 10067/10.

В соответствии со ст. ст. 161, 173 Налогового кодекса РФ налог на добавленную стоимость является частью платы за арендованное имущество, которая в отличие от основной суммы арендной платы (являющейся доходом соответствующего бюджета) перечисляется не арендодателю, а непосредственно в федеральный бюджет. В этом случае арендатор государственного (муниципального) имущества как налоговый агент, исходя из суммы арендной платы, указанной в договоре, обязан самостоятельно определить налоговую базу с учетом суммы НДС, которую впоследствии необходимо перечислить в бюджет. (Указанная позиция изложена в Постановлении Президиума ВАС РФ от 13.01.2011 г. N 1006710).

Закон не делает исключений для физических лиц в этой ситуации.

здравствуйте,могу ли я перейти с упрощёнки на патент,основной вид деятельности -грузоперевозки,но договор.заключённый с организацией"аренда траспортного средства с экипажем?. елена

 Пунктом 1 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ установлено, что патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. В НК РФ не содержится запрета на совмещение упрощенной и патентной систем налогообложения. Согласно п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

Для получения патента индивидуальный предприниматель подает заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе в течение календарного года перейти на патентную систему налогообложения по отдельным видам предпринимательской деятельности, в отношении которых патентная система налогообложения введена соответствующим законом субъекта Российской Федерации (Письма Минфина России от 07.03.2013 N 03-11-12/26, от 24.01.2013 N 03-11-12/11).

 В п. 8 ст. 346.13 Кодекса установлено, что в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности. При этом налогоплательщик исполняет обязанности, предусмотренные п. 7 ст. 346.21 и п. 2 ст. 346.23 Кодекса.

Добрый вечер, мы хотим получить налоговый вычет с приобретенного жилья, но мы покупали участок, а затем строили дом, у нас есть свидетельство на участок, свидетельство на дом и выписка с БТИ с оценкой дома, мы можем получить выплату именно за дом, а не за сам участок? Что для этого нужно? Какие документы и справки? Ольга

Назначение имущественного налогового вычета состоит в содействии государства физическим лицам при строительстве либо при приобретении на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Предоставление имущественного налогового вычета является своеобразной формой участия государства в софинансировании социально значимых расходов физических лиц - письмо Минфина РФ от 27 августа 2014 г. N 03-04-05/42793

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства. Абзацем 5 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ установлено, что документом, подтверждающим право на имущественный налоговый вычет при приобретении земельного участка, предоставленного для ИЖС, является документ, подтверждающий право собственности на земельный участок или доли (долю) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем. Согласно пп. 2 п. 3 этой статьи указанный вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом.

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право также на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома. Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган: документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, - при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Добрый день! В соответствии с ст.309 п.1 подпункт 7 Налогового кодекса существует возможность иностранной организации, не осуществлять деятельность на территории РФ, но получать доход на территории РФ в виде дохода от сдачи в субаренду имущества. Каким образом осуществляется постановка (регистрация) на налоговый учет такой организации? Налоговые органы требуют осуществить регистрацию обособленного подразделения, хотя ст. 309 допускает ведение деятельности без регистрации. Для того чтобы сдавать в субаренду имущество регистрировать подразделение, назначать директора и плаатить ему з/п экономически нецелесообразно - предполагается уплата налога с дохода от сдачи в субаренду в соответствии с. ст.ст. 310, 284,287 НК РФ - ч/з налогового агента. Спасибо. Виталий

Согласно ст. 246 Налогового кодекса РФ иностранные организации, получающие доходы от источников в Российской Федерации, признаются налогоплательщиками налога на прибыль в Российской Федерации.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль для таких организаций признаются доходы, которые определяются в соответствии со ст. 309 НК РФ, в том числе доходы от сдачи в аренду (наем) имущества, используемого на территории РФ (п. 3 ч. 2 ст. 247, пп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ).

На основании п. 1 ст. 310 НК РФ налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, выплачивающими доход иностранной организации при каждой выплате доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 ст. 310 НК РФ, в валюте выплаты дохода.

В пп. 6 и 7 п. 1 ст. 309 НК РФ установлено, что доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, и сдачи в аренду (субаренду) имущества, используемого на территории Российской Федерации, полученные иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в РФ через постоянное представительство, относятся к доходам иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом на доход у источника их выплаты.

 Налог с видов доходов, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 309 НК РФ (в части доходов от сдачи в аренду или субаренду имущества, используемого на территории Российской Федерации), исчисляется по ставке 20%, предусмотренной пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ. В пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ указано, что исчисление и удержание суммы налога с доходов, выплачиваемых иностранным организациям, производятся налоговым агентом по всем видам доходов, указанных в п. 1 ст. 309 НК РФ, во всех случаях выплаты таких доходов, за исключением случаев выплаты доходов, которые, в соответствии с международными договорами (соглашениями), не облагаются налогом в Российской Федерации, при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного п. 1 ст. 312 НК РФ.

Указанная деятельность иностранной организации не приводит к образованию постоянного представительства для целей налогообложения в Российской Федерации.