Вопрос - ответ, страница 56

Добрый день, скажите у меня такой вопрос , земельный налог пересчитали в связи с уменьшением кадастровой стоимости и срок оплаты определили 01.10.2015 и поэтому я не попала под налоговую амнистию. Возможно ли оспорить это решение

Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц: – транспортный налог; – налог на имущество; – земельный налог. Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.

заключил контракт на выполнение строительных работ.он с ндс.моя фирма на упрощенке.я нанял подрядчика который работает с ндс.надо ли мне платить ндс и сколько

Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.

Ндфл при продаже квартиры

Здравствуйте. Продаю квартиру, приватизированную мною в июне 2014 года. В день сделки покупаю новую квартиру за меньшие деньги. Покупатель моей квартиры осуществляет сделку по ипотеке, в ДКП полная сумма. Вопрос: НДФЛ я заплачу с полной стоимости, указанной в ДКП или с разницы между ценой продажи старой квартиры и ценой покупки новой? Спасибо.

Налог уплачивается с цены проданной квартиры, необлагаемая сумма 1 000 000 руб. (налоговый вычет), денежные суммы, полученные сверх этого, облагаются налогом по ставке 13%.

Налоговые споры

Налоговый орган провел выездную налоговую проверку общества, составлен акт налоговой проверки, принято решение о привлечении к налоговой ответственности. В решении указан недействующий КПП организации. Требование, выставленное на основании вступившего в законную силу решения ( с учетом мнения вышестоящего органа), содержит действующий КПП (не совпадает с решением). Имеет ли юридическое значение данный факт? Юлия

Неправильное указание КПП в решении налогового органа о привлечении к налоговой ответственности организации не препятствует идентификации налогоплательщика при наличии других реквизитов (ИНН, адрес налогоплательщика) и в силу этого не может являться обстоятельством, означающим незаконность решения налоговой инспекции, принятого по результатам выездной налоговой проверки.

Наглость налоговой инспекции

Я исполнял обязанности директора организации по 29.01.2014 г. С 30.01 был назначен новый директор. Срок подачи декларации по транспортному налогу за 2013 г. - до 01.02.2014 г. (а поскольку 01.02. - выходной, то переносится на 03.02.). Декларация была подана только в марте 2014. Я в июне 2014 г. уволился вообще из этой конторы. Почему Налоговая инспекция хочет предъявить штраф за нарушение сроков подачи декларации мне? Ведь формально с момента назначения нового директора у него было 3 дня для исполнения обязанности по подаче декларации? Или я неправ?. Дмитрий Степанович

Подпунктом 4 пункта 1 статьи 23, пунктом 3 статьи 80 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков по представлению, в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах. Согласно ст. 28 этого же кодекса, действия (бездействие) законных представителей организации, совершенные в связи с участием этой организации в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, признаются действиями (бездействием) этой организации.

В соответствии с ч. 1 ст. 333.15 НК РФ, налоговая декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения в срок, установленный для уплаты налога.

Согласно ст. 363.1 Налогового кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся организациями, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию по налогу не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. "Решая вопрос о привлечении должностного лица организации к административной ответственности по статьям 15.5, 15.6 и 15.11 КоАП РФ, необходимо руководствоваться положениями закона  "О бухгалтерском учете", в соответствии с которыми руководитель несет ответственность за надлежащую организацию бухгалтерского учета, а главный бухгалтер (бухгалтер при отсутствии в штате должности главного бухгалтера) - за ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности" - п.24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.10.2006 N 18 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях". Таким образом, при наличии в штате организации должности главного бухгалтера именно он несет административную ответственность за ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. В случае, если ведение бухучета возложил на себя генеральный директор, то к ответственности привлекается руководитель, который исполнял свои функции на дату совершения правонарушения (дата нарушения срока предоставления декларации).

Налогооблагаемая база

Здравствуйте! Приобрел 10.03.2014 г. квартиру за счет ГЖС МО РФ, хочу продать эту квартиру в этом же году по цене приобретения, имею ли я право уменьшить доход от продажи квартиры на сумму расходов по приобретению квартиры, произведенных за счет средств, полученных по ГЖС МО РФ. Ознакомился по этому вопросу с письмами Минфина России - № ЕД-4-3/6475 от 17 апреля 2012 года., № 03-04-05-01/214 от 15 апреля 2009 года, ответ Федеральной налоговой службы на вопрос исх. №3-5-02/1588 от 23.10.2009 года и предоставил их в межрайонную налоговую инспекцию Республики Бурятия. Получил ответ, что документы старые и возможно не являются основанием на право уменьшения дохода от продажи квартиры. Прошу Вас дать документальное подтверждение имею ли я право на уменьшение дохода. С уважением Владимир.  

В ст. 220 НК РФ не установлено исключений в целях применения положений пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ (учет расходов) в зависимости от вида средств, потраченных налогоплательщиком при приобретнии квартиры. Поэтому, не имеет значения приобреталось ли имущество за счет субсидий либо иных средств.  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже недвижимого имущества, приобретенного за счет средств единовременных субсидий и (материнского капитала), и в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет, что полученные налогоплательщиком единовременные субсидии на приобретение недвижимого имущества и (или) материнский капитал являются доходами налогоплательщика, которые в силу положений пунктов 34 и 36 статьи 217 Кодекса могут освобождаться от обложения налогом. Поскольку полученные налогоплательщиком суммы субсидий и (или) материнского капитала, являются доходом налогоплательщика, направление налогоплательщиком таких сумм на приобретение недвижимого имущества является расходами налогоплательщика на приобретение такого имущества (письмо Минфина от 10 июля 2014 г. N 03-04-07/33669).

Налог при покупке акций.

Добрый день! Скажите, нужно ли платить какой-то налог при реализации опциона на покупку акций в иностранной непубличной (частной) компании? Условно говоря, покупаются акции по одной цене, но их рыночная (оценочная) стоимость уже выше, хотя продать их до выхода компании на биржу невозможно. То есть реального дохода на текущий момент нет.. Иван

Согласно абзацу третьему пункта 7 статьи 214.1 НК РФ доходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признаются доходы от реализации финансовых инструментов срочных сделок, полученные в налоговом периоде, включая полученные суммы вариационной маржи и премии по контрактам.

Пунктом 12 ст. 214.1 Кодекса установлено, что финансовый результат по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в п. 10 данной статьи. Финансовый результат определяется по каждой операции и по каждой совокупности операций, указанных соответственно в пп. 1 - 4 п. 1 ст. 214.1 Кодекса. Финансовый результат определяется по окончании налогового периода, если иное не установлено данной статьей. При этом финансовый результат по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, и по операциям с иными финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, определяется отдельно.

Отрицательный финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, уменьшает финансовый результат, полученный в налоговом периоде по совокупности соответствующих операций. Отрицательный финансовый результат по каждой совокупности операций, указанных в пп. 1 - 4 п. 1 ст. 214.1 Кодекса, признается убытком. Учет убытков по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок осуществляется в порядке, установленном в ст. ст. 214.1 и 220.1 Кодекса (письмо Минфина РФ от 30 ноября 2011 г. N 03-04-06/6-323)

.

Налог на дарение

Добрый день! Хочу подарить крестному сыну квартиру. Он мой единственный близкий человек. У крестника возникнет обязанность по уплате налога. А он не работает, своего ничего, практически, нет. С каких же средств ему платить налог? Неужели обяжут через суд продать кварптиру и уплатить налог? ПС. Продажа не пойдет. Не хочу, чтобы у жены были претензии на квартиру.. Павел

В соответствии с абзацами 1 и 2 пункта 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые налогоплательщиками от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения в том числе недвижимого имущества. Доходы в виде недвижимого имущества, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (далее - Семейный кодекс) (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Данный перечень является закрытым и расширенному толкованию не подлежит. Поэтому, освобождению от налогообложения подлежат доходы, полученные только от лиц, перечисленных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.

При определении круга лиц, относящихся к близким родственникам усыновляемого ребенка, суду следует руководствоваться положениями абзаца третьего статьи 14 СК РФ, согласно которым близкими родственниками являются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии (родители и дети, дедушки, бабушки и внуки), полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.