Вопрос - ответ, страница 59

Добрый вечер. В результате судебных тяжб со страховой компанией, мне была присуждена определенная сумма. Так же, суд постановил взыскать в мою пользу со страховой компании штраф и неустойку. Спустя примерно год, я получил уведомление и налоговой с требованием подать декларацию, так как мной был получен доход. огда я позвонил в налоговую, сотрудник мне пояснил, что мне необходимо будет оплатить налог в сумме 13 процентов от полученной суммы. Налог требовался именно с суммы неустойки и штрафа. Насколько это правомерно и должен ли я оплачивать данную сумму? нужно ли мне подавать декларацию? Какие имеются решения данного вопроса?... так как сумма выходит приличная. Спасибо! . Дамир

По мнению финансистов, доход физического лица, полученный в денежной форме в виде процентов за пользование его денежными средствами, отвечает указанным признакам экономической выгоды, поскольку у физического лица возникает право распоряжаться данными средствами. Поэтому, указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке по ставке в размере 13 процентов (Письмо Минфина РФ от 27 сентября 2012 г. N 03-04-05/6-1130).

Между тем, такая позиция не поддерживается судами. «Сумма неустойки, также как и проценты за пользование чужими денежными средствами, взысканные в пользу налогоплательщика, не связаны с доходом физического лица, являются мерой ответственности за просрочку исполнения обязательств или за ненадлежащее исполнение денежного обязательства, а законодательство о налогах и сборах не относит указанные суммы в налогооблагаемый доход». (Апелляционное определение Волгоградского областного суда от 11 октября 2012 г. по делу N 33-10133/2012).

"В соответствии с п. 3 ст. 43 НК РФ процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам. Исходя из системного толкования указанного пункта суммы, взысканные по решению суда не могут быть отнесены к доходам, подлежащим налогообложению, поскольку такой доход заранее не заявлен (не установлен), и получен не по долговому обязательству" - Апелляционное определение Архангельского районного суда от 22 августа 2013 г. N 33-4655/13)..

Ситуация такая: я приобрела вычислительную технику с НДС и по договору аренды сдала его юридическому лицу. Техника была утеряна и юр.лицо готовы выплатить стоимость техники, но только без НДС, возможно ли это, что я теряю и какими налогами будет облагаться эта покупка для меня? Оксана

В ситуации возмещения ущерба, действующее налоговое законодательство не содержит ограничений относительно включения НДС в расчет.  Это экономически обоснованно, ведь приобретение активов взамен утраченных будет производиться с учетом сумм НДС (если речь идет о товаре, реализация которого облагается этим налогом). В связи с этим, сумма возмещения утраченной техники должна быть рссчитана с учетом НДС. Возмещение вреда при утрате товара  не образует экономической выгоды, у лица, в пользу которого происходит выплата в счет возмещения вреда отсутствует объект обложения налогом.

Мой свекр пенсионер, а так же он ИП. Он купил дом за 2,5 млн руб.Как ему вернуть подоходный налог?. Лилия

Право на имущественный вычет (возврат налога на доходы) вознкикает только у лица, который имеет доходы, облагаемые по ставке 13%. Согласно п.10 ст.220 НК РФ "10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов".

Добрый День! Я как физ. лицо плачу налог на имущество и на машину. Хочу зарегистрироваться как ИП. На cайте ФНС написано, что ИП обязан платить налог как транспортный, так и на имущество. Но если данное имущество я не буду использовать в бизнесе, должна ли я их платить?. Татьяна

Законодательство о налогах и сборах РФ не содержит правил, в соответствии с которыми регистрация гражданина в качестве предпринимателя само по себе является основанием для освобождения от исполнения налоговой обязанности, в частности, по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц. Между тем, в случае применения ИП упрощенной системы налогообложения, предприниматель освобождается от уплаты от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Здравствуйте, Олег Викторович! Я имею в собственности нежилое помещение. Сдала его в аренду как физическое лицо индивидуальному предпринимателю. ИП, в свою очередь, при перечислении мне арендной платы уплачивает как налоговый агент за меня НДФЛ 13% . Сейчас я хочу зарегистрироваться как ИП, вид деятельности: оптовая торговля....., вид налогообложения УСН. Вопрос: после регистрации как ИП, имею ли я право продолжать сдавать в аренду нежилое помещение, по прежнему договору, или необходимо перезаключить его между ИП и ИП и уплачивать налог, в соответствии с УСН? Заранее спасибо!. Наталья

Вы впарве продолжать сдавать свое имущество по прежнему договору даже при наличии регистрации в качестве предпринимателя. В соответствии с правовой позицией Верховного суда РФ, выраженной в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23 (ред. от 23.12.2010) "О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем": "2. В тех случаях, когда не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя лицо приобрело для личных нужд жилое помещение или иное недвижимое имущество либо получило его по наследству или по договору дарения, но в связи с отсутствием необходимости в использовании этого имущества временно сдало его в аренду или внаем и в результате такой гражданско-правовой сделки получило доход (в том числе в крупном или особо крупном размере), содеянное им не влечет уголовной ответственности за незаконное предпринимательство".

Год назад мама подарила мне дом (чисто формально, я там не проживаю и не прописана, как бы на будущее)Теперь она желает дом продать и купить себе квартиру, но продавцом то буду считаться я. Так вот буду ли я платить налог с продажи дома, нужно ли мне подавать декларацию в налоговую?. Ирина

Т.к. дом находится в собственности менее трех лет, то при продаже продавец обязан подать декларацию и уплатить налог с дохода, воспользовавшись имущественным вычетом, т.е. сумма дохода от продажи дома  может быть уменьшена на 1 000 000 руб., остаток суммы подлежит обложению налогом.