Главная Вопрос - ответ, страница 58 Федеральный закон № 436‑ФЗ ("Налоговая амнистия")устанавливает, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка и задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом соответствующего решения, по следующим налогам физических лиц:
– транспортный налог;
– налог на имущество;
– земельный налог.
Списывается недоимка по указанным налогам, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года. Таким образом, если обязанность по уплате налога фактически возникла до указанной даты, то в независимости от времени перерасчета задолженность подлежит списанию как безнадежная.
Согласно п. п. 2 и 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, по общему правилу, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.
Соответственно, не несут обязанностей по уплате НДС, за исключением случаев при ввозе товаров на территорию Российской Федерации (импорт), при исполнении обязанностей налогового агента и при участии в договоре простого товарищества.
Вычет по ндс и расходы, уменьшающие базу по налогу не прибыль Здравствуйте. Наша компания занимается оптовой торговлей посудой, применяем ОСН. Заключены договора со многими федеральными сетями (X5, Тандер, Седьмой континет и т.д.). Каждая сеть помимо выплаты им премий за объем закупок, обязывает нас заключать договора на оказание услуг. В одном из договоров прописано, что Покупатель оказывает нам "информационные услуги, включающие предоставление информации, указанной в Приложении к Договору". В этом приложении указан перечень отчетов и их стоимость. Отчеты следующие:Отчет о продажах нашего товара в сети за месяц, Средние продажи на 1 магазин, Годовой отчет по индивидуальному запросу поставщика. так же в договоре прописано, что "Информация в форме отчета будет предоставлена Заказчику в течении 15 рабочих дней после окончания месяца". В какой форме, как выглядят эти отчеты, на бумаге с печатью и подписью или по средствам связи они будут переданы, ничего такого в договоре не указано. За прошедший месяц Покупатель выставляет нам акт об оказании услуг, в котором указано: информационные услуги согласно прайса (т.е. Приложения) и указана сумма, месяц, выделен НДС. Так же предоставлен счет-фактура в наименовании услуги прописано: "Услуга с-но Договора №.... от .... (Информационные услуги) Сентябрь 2014 ". Отчет о продажах по нашему запросу Покупатель прислал по электронной почте в виде экселевской таблицы, в которой даже не указано наименование Покупателя и Продавца, только перечень товара, адреса магазинов, сумма и кол-во проданного товара. Н а наш вопрос о том, предоставят ли они такой отчет на бумаге с подписью и печати, ответ был "НЕТ". Вопрос: можем ли мы на основании таких документов отнести данные услуги в расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и принять НДС к вычету? Людмила
Налоговое законодательство предусматривает обязательное документальное подтверждение расходов в налоговом учете предусмотрено (п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ): расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Налоговые органы придерживаются позиции, что копии документов не являются документами для целей налогового учета расходов, поэтому, для целей налогового учета расходов организации необходимо иметь оригиналы документов. Это означает, что необходимо затребовать оригиналы документов, в противном случае налоговые органы откажутся признать расходы.
Возврат подоходного налога В 2007 году я купила 1/3 часть квартиры за 306 000 рублей, мною в 2009/10 году был получен налоговый вычет в размере 39000 руб. В 2014 году я купила другую квартиру могу ли я воспользоваться с дополучить налоговый вычет? ведь мною не получены ни 130000 ни 260000 а всего 39000.. Марина
Вы использовали свое право на имущественный налоговый вычет, вычет предоставляется единожды. С 2014г. внесены изменения в порядок предоставления вычета (возможность "добора" суммы вычета), но новые правила распространяются только на налогоплательщиков, право на вычет у которых возникло с 01.01.2014г. С 2014 г. действует положение, согласно которому налогоплательщик, не использовавший при приобретении одного объекта недвижимости всю сумму вычета (2 млн руб.), вправе получить остаток в случае покупки (строительства) другого жилья (абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Налог на доходы от заграничного форекс-брокера Здравствуйте. Скажите пожалуйста, какой процент налога нужно оплатить и как его оплачивать, если я получаю ежемесячный доход от заграничного форекс-брокера?. Влад
В этой ситуации Вы должны самостоятельно рассчитать и уплатить налог на доходы по ставке 13%.
В соответствии с п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный ими от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации. Кроме того, ст. 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком от операций на рынке Forex, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с применением ставки, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ.
Письмо Минфина России от 04.02.2009 N 03-04-05-01/41
Ошибка в 3-ндфл Доброе утро! В сентябре 2013 года я продала машину, которая была в собственности меньше трех лет за 60 тыс. руб. Во время не сдала декларацию 3-НДФЛ, отправила ее в июне 2014 года. В сентябре из налоговой пришло письмо, что я должна оплатить 7800 р. и пени 150 р. Я позвонила в ФНС мне один инспектор сказал, что я сделала ошибку в декларации, она должна была быть нулевая, а я не указала суму вычета, поэтому на числился налог и мне нужно оплатить его и потом сделать возврат. Другой инспектор, который занимается проверкой ошибок в декларациях сказала, что платить ничего не нужно, просто заново пришлите декларацию правильно. Заплатить только штраф за просрочку отчетного периода. Как же поступить на самом деле? аннулируется ли моя первая ошибочная декларация? Юлия
В соответствии с абз. 2 п. 1. ст. 81 Налогового кодекса РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей. При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.
Штраф платить тоже не нужно, т.к. первоначальная декларация была подана в срок.
Осн Добрый вечер!Ип был на енвд до 4 июля этого года,с этого же числа был переведен на общую систему в связи с тем,что деятельности нет пока.Но на счёт переведены были деньги 4 же июля,это задолженность за тот период когда была ещё вмененка.Как должен исчисляться налог?должны ли мы платить 18% с этой суммы?. Оксана
Платить НДС с этих сумм не нужно, т.к. в момент совершения операций продавец не являлся плательщиком НДС, находясь на режиме ЕНВД, поэтому, сумма выручки за товары (работы, услуги), отгруженные (переданные) в этот период, в налоговую базу по НДС не включается. Это правило действительно, и в том случае, если фактически сумма оплаты поступила на счет налогоплательщика уже после прекращения применения ЕНВД и в период применения общего режима налогообложения.
Налоговая проверка Здравствуйте, Олег Викторович! ООО, на УСНО. При налоговой проверке, оказалось, что один из наших контрагентов- поставщиков, по мнению налоговой, фирма-однодневка. Теперь налоговый инспектор требует, чтобы мы сами убрали все затраты, связанные с данной фирмой из расходов и уплатили налог 15%. У нас все документы в порядке, мы добросовестные налогоплательщики. Как поступать в данной ситуации нам?. Наталья
При этом ст. ст. 346.15 и 346.16 НК РФ определен порядок определения доходов и расходов при применении УСН. В силу п. 2 ст. 346.16 НК РФ расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, который, в свою очередь, устанавливает, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Поэтому. при решении вопроса о возможности учета тех или иных расходов для целей налогообложения ему необходимо исходить из имеющихся у него первичных документов, которые подтверждают, что расходы на приобретение товаров (как в данной конкретной ситуации) фактически осуществлены.
Недобросовестность строны сделки сама по себе не ставит под сомнение добросовестность налогоплательщика и не лишает его прав в налоговой сфере, между тем, если контрагент не был зарегистрирован как юридическое лицо, то такой поставщик не обладал правоспособностью в момент совершения сделки и не мог в принципе осуществлять предпринимательскую деятельность. Судебно-арбитражная практика исходит из того, что в этой ситуации указанные первичные документы не могут служить доказательством понесенных расходов.